Սեղմել Esc փակելու համար:
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИИ И ДОПОЛНЕНИИ В Н...
Քարտային տվյալներ

Տեսակ
Գործում է
Ընդունող մարմին
Ընդունման ամսաթիվ
Համար

Ստորագրման ամսաթիվ
ՈՒժի մեջ մտնելու ամսաթիվ
ՈՒժը կորցնելու ամսաթիվ
Ընդունման վայր
Սկզբնաղբյուր

Ժամանակագրական տարբերակ Փոփոխություն կատարող ակտ

Որոնում:
Բովանդակություն

Հղում իրավական ակտի ընտրված դրույթին X
irtek_logo

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИИ И ДОПОЛНЕНИИ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

 

 

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

 

Принят 21 декабря 2017 года

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИИ И ДОПОЛНЕНИИ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

 

Статья 1. В части 1 статьи 3 Налогового кодекса (далее — Кодекс) Республики Армения, принятого 4 октября 2016 года, внести следующие изменения:

1) в пункте 1 слова "налоговых органов” заменить словами "налогового органа";

2) в пункте 3 слова "независимо от сферы их деятельности, территориальной принадлежности" исключить.

 

Статья 2. В части 1 статьи 4 Кодекса:

1) подпункты "в" и "г" пункта 10 после слов "ставке НДС" дополнить словами "или по установленным пунктами 1-3 части 2 статьи 89 Кодекса";

2) в пункте 15 слова "связанное с имущественным правом" исключить;

3) в пункте 20:

а. после слов "цены получаемого актива" дополнить словами ", а при вложении в уставной (складочный) капитал — цены, определенной соглашением сторон, которая подлежит оценке независимым оценщиком в случаях и порядке, предусмотренных Законом",

б. слова "и (или) размещение” заменить словами ", размещение и (или) непосредственно связанных с приобретением иных расходов";

4) в пункте 24 слова "установленных Кодексом случаев" заменить словами "установленных статьей 108 Кодекса не считающихся доходом элементов и по смыслу применения пункта 25 настоящей части считающихся личным доходом дивидендов, получаемых физическим лицом-резидентом, являющимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом";

5) в пункте 25 второе предложение после слов "физическим лицом" дополнить словом "-резидентом";

6) пункт 26 после слов "установленных пунктом 24 настоящей части" дополнить словами "и по смыслу применения пункта 25 настоящей части считающихся личным доходом дивидендов, получаемых физическим лицом-резидентом, являющимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом";

7) пункт 27 после слов "валовый доход —" дополнить словами "полученная за отчетный период или подлежащая получению";

8) в пункте 28 слова "установленных Кодексом случаев" заменить словами "не считающихся расходом элементов, установленных статьей 112 Кодекса";

9) пункт 32 после слова "складочном" дополнить словами "или паевом", а после слов "в качестве распределения прибыли" — словами "(в том числе промежуточного распределения)";

10) в пункте 34 слова "В главе 40" заменить словами "В разделе 10";

11) в пункте 35 слова "другого лица" заменить словами "другим лицом";

12) пункт 42 изложить в следующей редакции:

"42) перемещение товара — передвижение налогоплательщиком товара, перемещаемого между его местами отправки и (или) пунктами отправки или по договорам хранения, поручения, агентским договорам, предусматривающим условие выступать от имени принципала, либо передаваемый или возвращаемый на переработку или возвращаемый в результате переработки, принятых на переработку товарно-материальных ценностей, или приобретенный и перемещаемый (в том числе посредством перевозчика) из какого-либо места отправки или пункта отправки без перехода права собственности на товар от одного лица к другому.”

13) в пункте 50 слова "и (или) акцизного налога;" заменить словами ", акцизного налога и (или) природоохранного налога;";

14) подпункт "д" пункта 63 после слов "договоров (соглашений)" дополнить словами ", в случае представления этим органам".

 

Статья 3. Часть 1 статьи 5 Кодекса после слова "соответствующих" дополнить словами "разделах или".

 

Статья 4. В подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 6 Кодекса слова "далее — также НДС" заменить словами "далее также — НДС".

 

Статья 5. Пункт 1 части 1 статьи 7 Кодекса дополнить подпунктом "е" следующего содержания:

"е. пенсионный взнос,".

 

Статья 6. В статье 8 Кодекса:

1) часть 2 после слов "налогом на прибыль" дополнить словами ", а по части видов деятельности, считающихся объектом обложения патентным налогом — патентным налогом";

2) пункты 1 и 2 части 3 изложить в следующей редакции:

”1) в рамках системы налога с оборота организации облагаются налогом с оборота, заменяющим НДС и (или) налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели и нотариусы — налогом на прибыль и налогом с оборота, заменяющим НДС, за исключением видов деятельности, считающихся объектом обложения патентным налогом;

2) в рамках системы патентного налога, по части видов деятельности, считающихся объектом обложения патентным налогом, организации облагаются патентным налогом, заменяющим НДС и (или) налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налогом на прибыль и патентным налогом, заменяющим НДС;”;

3) пункт 3 части 3 после слов "налогом с оборота” дополнить словами ", за исключением видов деятельности, считающихся объектом обложения патентным налогом".

 

Статья 7. Дополнить статью 14 Кодекса частью 7 следующего содержания:

"7. Исчисление налога производится в армянских драмах.".

 

Статья 8. В статье 15 Кодекса:

1) заголовок после слова "исчисления" дополнить словами "и способы исчисления";

2) в пункте 6 части 3 слова "по основной ставке налога" заменить словами "по ставке, дифференцированной от основной ставки налога";

3) в пункте 7 части 3 слово "не указанных" заменить словом "указанных".

 

Статья 9. Подпункт "а" пункта 1 части 1 статьи 16 Кодекса после слов "на дату" дополнить словом "регистрации".

 

Статья 10. В статье 19 Кодекса:

1) часть 4 после слов "налоговой льготой" дополнить словами ", за настоящей статьи случаев";

2) дополнить частью 6 следующего содержания:

"6. Положения части 4 настоящей статьи не распространяются на установленные частью 4 статьи 79 Кодекса случаи представления письменного объявления о досрочном прекращении отсрочки срока уплаты сумм НДС (или их части).".

 

Статья 11. В статье 27 Кодекса:

1) часть 1 после слов "осуществления деятельности" дополнить словами", за исключением установленного частью 3 настоящей статьи случая";

2) пункт 8 части 1 после слов "физического лица" дополнить словом "- нерезидента";

3) пункт 1 части 4 перед словом "любого" дополнить словами "находящегося в Республике Армения";

4) в пункте 1 части 5 слово "правовые" заменить словом "юридические";

5) в пункте 1 части 10:

а. подпункт "а" перед словами "выполнении работ" дополнить словами ", поставке товаров";

б. подпункт "в" после слов "на территории Республики Армения” дополнить словами "или ввоз товаров на территорию Республики Армения",

в. подпункт "г" перед словами "выполнение работ" дополнить словами ", поставка товаров".

 

Статья 12. В части 2 статьи 33 Кодекса слово "имеет" заменить словом "имеют".

 

Статья 13. Часть 1 статьи 36 Кодекса дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1) осуществлять мониторинг сделок налогоплательщика, иные отраслевые анализы деятельности и по их результатам информировать налогоплательщиков посредством уведомлений об уменьшении оцененных рисков;".

 

Статья 14. В части 1 статьи 39 Кодекса:

1) в пункте 2 слова "транспортного средства в аренду (в том числе в финансовую аренду (лизинг)) или пользование, место предоставления которых определяется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей части" заменить словами "движимого имущества в аренду (в том числе в финансовую аренду (лизинг)) или пользование";

2) подпункт "д" пункта 4 изложить в следующей редакции:

"д. услуги по сдаче в аренду (в том числе в финансовую аренду (лизинг)) или пользование движимого имущества (за исключением услуг по сдаче транспортных средств в аренду (в том числе в финансовую аренду (лизинг) или пользование, место предоставления которых определяется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей части),".

 

Статья 15. В подпункте "в" пункта 1 части 4 статьи 40 Кодекса слова "или финансовый актив" исключить.

 

Статья 16. Часть 1 статьи 42 Кодекса изложить в следующей редакции:

"1. С целью применения Кодекса сделка по поставке товара, выполнению работы и (или) предоставлению услуги корректируется в следующих случаях:

1) предметом сделки является товар, имеющий срок годности (хранения);

2) предметом сделки является общественная или коммунальная услуга, и по заключенному между сторонами сделки письменному договору предусмотрено, что объем этих услуг после завершения отчетного периода может быть скорректирован;

3) количество, объем и (или) качественные характеристики товара, считающегося предметом сделки, согласно договору поставки проверяются покупателем в момент приема товара, и выясняется, что один из них не соответствует установленным договором условиям, вследствие чего товар (или его часть) подлежит частичному приему или возврату;

4) считающиеся предметом сделки товары были поставлены в большем количестве, чем было установлено по расчетным документам, и излишне поставленные товары покупателем были приняты;

5) в случае сделок по выполнению работ или предоставлению услуг, когда на момент завершения сделки объем выполненных работ или предоставленных услуг больше или меньше предусмотренного объема, изначально выписанного соответствующим расчетным документом, за исключением случаев, когда:

а. работы или услуги уже (фактически) выполнены или предоставлены на условиях, указанных в выписанном расчетном документе, которые соответствуют реальным условиям сделки,

б. содержание работы или услуги такое, что возврат результата работы или услуги невозможен.

По части выписанного налогового счета или счета-фактуры, с налогового года которого, включающего день выписки, прошло три налоговых года, не может быть выписан соответственно корректирующим налоговый счет или корректировочный счет-фактура.".

 

Статья 17. В статье 44 Кодекса:

1) в части 2 слова "данное нарушение было выявлено после его совершения" заменить словами "они были представлены налогоплательщику после нарушения";

2) часть 2 после слов "после истечения третьего налогового года" дополнить словами "(за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым части 5 настоящей статьи)";

3) в части 5:

а. после слова "обязательства" дополнить словами "или зачитываемые (вычитываемые) суммы",

б. после слов "прошло три года" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей частью ",

в. дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В период между сроком, установленным настоящей частью, и сроком, установленным частью 2 настоящей статьи, налогоплательщиком может быть представлен налоговый расчет, уменьшающий налоговые обязательства, относящиеся к отчетным периодам, включенным в срок, установленный первым абзацем настоящей части, или увеличивающий зачитываемые (вычитываемые) суммы, который может быть проверен налоговым органом в течение года, следующего за днем представления этого расчета.";

4) в первом предложении части 6 слова "налоговым органом" заменить словами "Правительством Республики Армения";

5) в третьем предложении части 6 слова "корректировки налоговых обязательств" заменить словами "изменение налоговых обязательств или зачитываемых (вычитываемых) сумм";

6) пункт 3 части 6 после слова "приостановления" дополнить словами "по налогу или сбору, относящемуся к проверке или обследованию".

 

Статья 18. В пункте 5 части 1 статьи 45 Кодекса слова "частью 1" заменить словами "частями 1 и 2".

 

Статья 19. В статье 46 Кодекса:

1) часть 2 после слов "налогового обязательства " дополнить словами "(за исключением местных налогов)";

2) часть 2 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) зачет сумм с единого счета на казначейский счет государственного бюджета, осуществляющий учет обязательства по части данного налога.";

3) часть 5 после слов "установленных Кодексом" дополнить словами "и законами Республики Армения о сборах".

 

Статья 20. В части 2 статьи 47 Кодекса слова "до следующего за их представлением десятого рабочего дня включительно" заменить словами "до установленного Кодексом предельного срока, но не позднее дня ликвидации организации".

 

Статья 21. В части 2 статьи 48 Кодекса слова "Если не являющееся индивидуальным предпринимателем физическое лицо до снятия индивидуального предпринимателя с государственного учета не обратилось" заменить словами "Если индивидуальный предприниматель до снятия с государственного учета не обратился".

 

Статья 22. В статье 51 Кодекса:

1) часть 3 дополнить новым предложением следующего содержания:

"Размер налогового обязательства, указанного в переданной налоговым органом информации, не может изменяться, если информация была передана в результате проверки, осуществленной в установленном Кодексом порядке.";

2) часть 4 признать утратившей силу;

3) часть 5 после слова "имуществе" дополнить словами "и принятии наследником (наследниками) налоговых обязательств";

4) в части 6 слова "1 декабря налогового года, включающего" заменить словами "20 числа третьего месяца, следующего за месяцем, включающим".

 

Статья 23. Пункт 4 части 2 статьи 52 Кодекса после слова "период" дополнить словами "или день совершения сделки или деятельности, являющейся объектом налогообложения, установленным Кодексом".

 

Статья 24. В статье 53 Кодекса:

1) поправка пункт 2 абзаца второго части 8 изложить в следующей редакции:

”2) в случае возобновления налогоплательщиком деятельности в период прекращения деятельности и непредставления соответствующего объявления об этом, — деятельность налогоплательщика считается возобновленной со дня фактического возобновления деятельности.”;

2) поправка в части 9:

а. в пункте 1 слова "налогоплательщиком в установленном законодательством порядке заработной платы" заменить словами "и выплата налогоплательщиком в установленном законодательством порядке заработной платы и приравненных к ней иных выплат, а также исчисление и выплата пособия по временной нетрудоспособности и материнского пособия", а после слова "простое" дополнить словами "или в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет",

б. пункт 6 после слова "выписываемых" дополнить словами ", а также выписанных по части всех расходов, произведенных в отчетных периодах до прекращения деятельности",

в. в пункте 7 слова "для отчетных периодов до прекращения деятельности" исключить,

г. дополнить пунктом 9 следующего содержания:

"9) представление объявления о выборе альтернативного способа совершения авансовых платежей по налогу на прибыль.";

3) поправка в части 10 слова "В отношении исчисленного налога или сбора налоговые” заменить словом "Налоговые".

 

Статья 25. Часть 5 статьи 54 Кодекса после слов "на случаи представления скорректированных налоговых расчетов" дополнить словами ", а также на случаи, предусмотренные абзацем вторым части 5 статьи 44 Кодекса".

 

Статья 26. В статье 55 Кодекса:

1) в части 3:

а. пункт 1 после слов "вычетов суммы налога" дополнить словами ", а также перемещения приобретенного товара",

б. в пункте 2 слова "только для документирования приобретения права на получение дохода от поставки товара, выполнения работы и (или) предоставления услуги" заменить словами "для документирования приобретения права на получение дохода от поставки товара, выполнения работы и (или) предоставления услуги, а при содержании установленной абзацем вторым части 3 статьи 381 Кодекса информации (данных) — также признания расходов по части приобретения товара, принятия работы и (или) получения услуги";

2) пункт 8 части 4 слова "тариф" заменить словами "тариф, при наличии — торговая скидка (в том числе, публичная торговая скидка)";

3) в подпункте "б" пункта 9 части 4 слово "должность," исключить;

4) подпункт "в" пункта 9 части 4 после слов "или 'ИП'" дополнить словами ", адрес места отправки или данные пункта отправки, имя, фамилия и подпись должностного лица";

5) в подпункте "б" пункта 10 части 4 слово "должность," исключить;

6) подпункт "в" пункта 10 части 4 после слов «или "ИП"» дополнить словами ", адрес места назначения товаров (за исключением случаев, когда товар передается покупателю на месте отправки), имя, фамилия и подпись должностного лица";

7) в подпункте "б" пункта 3 части 7 слово "должность," исключить;

8) подпункт "в" пункта 3 части 7 после слов "или 'ИП'" дополнить словами ", адрес места назначения перемещаемого товара, имя, фамилия и подпись должностного лица";

9) дополнить частью 13 следующего содержания:

"13. Расходы, возникающие по части принимаемых работ и (или) получаемых услуг в рамках заключенных гражданско-правовых сделок с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и нотариусами, сельскохозяйственной продукции, приобретаемой у занимающихся производством сельскохозяйственной продукции физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и нотариусами, приобретаемого у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и нотариусами, или используемого сданного в аренду имущества, приобретаемых товаров, принимаемых работ и (или) получаемых услуг у организации- нерезидента, не имеющего состоящего на учете в Республике Армения постоянного учреждения, либо у физического лица, не имеющего состоящего на учете в Республике Армения постоянного учреждения, а также по части вкладываемого в уставной (складочный) капитал имущества могут быть документированы составленными в установленном законодательством порядке иными документами, не являющимися расчетными документами.".

 

Статья 27. В статье 56 Кодекса:

1) в первом предложении пункта 2 части 5 слова "приобретения активов и услуг” заменить словами "активов и приобретения, принятия работ и получения услуг";

2) в части 6 слова "(за исключением случаев, когда поверенный или агент согласно разделу 4 Кодекса не является плательщиком НДС)" исключить;

3) пункт 1 части 8 после слов "поставки товаров" дополнить словами ", либо работы должны быть выполнены, или выполнение должно быть завершено в указанный в расчетном документе день выполнения или завершения работ, либо услуги должны быть предоставлены, или предоставление должно быть завершено в указанный в расчетном документе день предоставления или завершения предоставления услуг";

4) часть 10 изложить в следующей редакции:

"10. Расчетный документ, относящийся к сделке по поставке товара, выполнению работы и (или) предоставлению услуги, по инициативе поставляющей товар, выполняющей работу и (или) предоставляющей услугу организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса может быть аннулирован в следующих случаях:

1) расчетный документ был выписан на имя налогоплательщика, которому товар не поставлен, для которого работа не выполнена и (или) которому услуга не предоставлена;

2) налоговый счет был выписан с нарушением любого из ограничений, установленных статьей 67 Кодекса;

3) в случаях, установленных пунктом 2 части 11 статьи 345 Кодекса;

4) относящийся к поставке товаров, выполнению работ или предоставлению услуг расчетный документ заполнен с ошибками, которые для его выписывающего или получающего лица могут привести к правовым или финансовым последствиям (например, штраф, запрет на регистрацию расходов или зачет);

5) любые данные, участвующие в расчете общей стоимости поставляемого товара, выполняемой работы или предоставляемой услуги по расчетному документу (количество (объем), цена, акцизный налог, ставка налога на добавленную стоимость или сумма налога на добавленную стоимость) заполнены неверно.

Аннулированный расчетный документ не приводит к возникновению для его сторон установленных Кодексом правовых последствий, в том числе прав и обязанностей.";

5) дополнить частью 11.1 следующего содержания:

”11.1. По части сделки, с налогового года которой, включающего день совершения, прошло три года, расчетный документ (в том числе корректирующий) не может быть выписан.”;

6) дополнить частью 13 следующего содержания:

"13. По части подлежащей корректировке сделке выписывается корректирующий налоговый счет или корректировочный счет-фактура.".

 

Статья 28. В статье 57 Кодекса:

1) часть 1 после слов "за исключением" дополнить словами "товаров, перемещаемых предоставляющими общественные услуги налогоплательщиками с целью эксплуатации и (или) обслуживания инфраструктур общественных услуг, основных средств, перемещаемых налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сферах, включенных в установленный Правительством Республики Армения перечень, а также";

2) пункт б части 2 после слов транзитной декларацией дополнить словами ”, а также обеспечивающими посредством сетевой связи прослеживаемость товаров и передающими в налоговый орган информацию электронными устройствами (далее — обеспечивающее прослеживаемость товаров электронное устройство)”;

3) в пункте 2 части 3 слово "доставку" заменить словом "поставку".

4) часть 3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) ввезенные на территорию Республики Армения наземным транспортом из государств-членов ЕАЭС товары, которые в установленном статьей 358.1 Кодекса порядке фактически поставляются или перемещаются без обеспечивающего прослеживаемость товаров электронного устройства.".

 

Статья 29. В статье 59 Кодекса:

1) в части 1:

а. в абзаце первом слова "частями 2 и 3 настоящей статьи" заменить словами "частями 2, 2.1 и 3 настоящей статьи",

б. пункт 4 дополнить новым предложением следующего содержания:

"Если налогоплательщик согласно разделу 13 Кодекса прекратил считаться субъектом семейного предпринимательства до указанного в объявлении дня, и если налогоплательщик по состоянию на день прекращения статуса субъекта семейного предпринимательства согласно разделу 13 Кодекса не может считаться плательщиком налога с оборота или в установленный разделом 13 Кодекса срок в утвержденной налоговым органом форме не представил в налоговый орган объявления о признании его плательщиком налога с оборота, то субъект семейного предпринимательства признается плательщиком НДС в установленном пунктом 3 настоящей части порядке (объявление не учитывается).";

2) в абзаце первом части 2 слово "исключительно" исключить;

3) дополнить частью 2.1 следующего содержания:

”2.1. Состоящие на учете в налоговом органе в качестве плательщиков НДС в соответствии с пунктом 1 части 4 настоящей статьи осуществляющие деятельность в сфере общественного питания организации и индивидуальные предприниматели считаются плательщиками НДС в следующих случаях и сроки:

1) с 1 января данного налогового года до конца данного налогового года, если в установленный разделом 13 Кодекса срок в утвержденной налоговым органом форме не представил в налоговый орган объявление о том, что считается плательщиком налога с оборота;

2) получившая в течение налогового года государственную регистрацию (в установленных законом случаях — состоящая на учете) организация или состоящее на учете в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо — соответственно со дня государственной регистрации (в установленных законом случаях — постановки на учет) или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя — до конца данного налогового года, если налогоплательщик в установленный разделом 13 Кодекса срок в утвержденной налоговым органом форме не представил в налоговый орган объявления о том, что считается плательщиком налога с оборота;

3) со дня, указанного в объявлении (но не ранее 20-го дня, предшествующего дню представления объявления), до конца указанного в объявлении налогового года, если налогоплательщик представил в налоговый орган объявление с произведением отметки о признании его плательщиком НДС и постановке на учет в качестве плательщика НДС.”;

4) в части 5:

а. после слов и (или) операций дополнить словами , за исключением случаев, установленных абзацем вторым настоящей части ”,

б. дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Некоммерческие организации и производящие сельскохозяйственную продукцию организации и индивидуальные предприниматели до превышения по части всех видов деятельности 58,35 миллионов драмов оборота по реализации, исчисляемых в установленном частью 2 статьи 254 Кодекса порядке при осуществлении установленных статьей 60 Кодекса сделок, считающихся объектами налогообложения (за исключением сделок по поставке товаров, не считающихся сельскохозяйственной продукцией), а также в случае, установленном частью 2 статьи 70 Кодекса, в установленном Кодексом порядке, размере и сроки не несут обязательства по исчислению и уплате в государственный бюджет НДС от этих сделок.".

 

Статья 30. Дополнить статью 60 Кодекса частью 3 следующего содержания:

"3. Сделка по предоставлению транспортных услуг по перевозке грузов, почты и (или) пассажиров любым транспортным средством не считается объектом обложения НДС, если она начинается и завершается за пределами Республики Армения.".

 

Статья 31. В статье 62 Кодекса:

1) в части 2 слова ", независимо от обстоятельства предусмотренности возврата тары по договору поставки товара" исключить;

2) подпункт "б" второго абзаца пункта 2 части 4 после слов "для этого нового товара" дополнить словами ", если эта сумма не включена в балансовую стоимость ввозимого товара, являющегося результатом переработки";

3) во втором абзаце подпункта "б" пункта 2 части 6 слова "с начала налогового года, предшествующего налоговому году, включающему день выполнения соответствующей сделки, до выполнения соответствующей сделки" заменить словами "в течение 365 дней, предшествующих выполнению соответствующей сделки";

4) в части 7 слово "значительно" исключить;

5) во втором абзаце части 9 слова "базы налогообложения, установленной" заменить словами "базы налогообложения, определенной".

 

Статья 32. В статье 63 Кодекса:

1) в части 1 слова "случаев, установленных частью 2 настоящей статьи" заменить словами "сделок и операций, установленных статьями 64 и 65 Кодекса";

2) часть 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) считающаяся плательщиком НДС организация, индивидуальный предприниматель или нотариус по части считающихся объектом обложения НДС сделок и (или) операций покупателю предоставил только чек ККМ.".

 

Статья 33. В части 2 статьи 64 Кодекса:

1) пункт 28 изложить в следующей редакции:

"28) отчуждение производителем товаров обращаемых тар многократного использования, отвечающих установленным Правительством Республики Армения стандартам, затаренных обращаемыми тарами многократного использования;";

2) пункт 36 изложить в следующей редакции:

"36) поставка товаров, вывезенных с территории Республики Армения по таможенной процедуре, отличной от таможенной процедуры "Экспорт"; (за исключением случаев применения таможенной процедуры "Реэкспорт" к товарам, ввезенным по таможенной процедуре "Переработка на таможенной территории");";

3) в пункте 41 слово "предметов" заменить словом "имущества";

4) в пункте 47:

а. в абзаце первом слово "лицами" заменить словом "налогоплательщиками",

б. в подпункте "и" перед словами "услуг по управлению инвестиционным фондом" заполнить словами "банками, специализированными участниками рынка ценных бумаг и другими налогоплательщиками";

5) дополнить пунктами 48 и 49 следующего содержания:

"48) предоставляемые иностранному туристу услуги туристической сферы, а также оказываемые туристическими агентствами агентские услуги, если поездки, путешествия, экскурсии в рамках таких услуг осуществляются на территории Республики Армения;

49) отчуждение инвестиционным фондом недвижимости лицу, имеющему участие в данном инвестиционном фонде, если недвижимость в прошлом была приобретена инвестиционным фондом у данного лица в качестве вклада за пай или акцию в инвестиционном фонде;";

6) дополнить пунктами 50 и 51 следующего содержания:

"50) с целью завершения действия таможенной процедуры "Беспошлинная торговля" организатором магазина беспошлинной торговли ввоз иностранных товаров по таможенной процедуре "Выпуск для внутреннего потребления", реализованных лицам, указанным в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, утвержденного Приложением № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года;

51) ввоз в магазины беспошлинной торговли Республики Армения из государств-членов ЕАЭС товара, имеющего статус товара ЕАЭС.".

 

Статья 34. В пункте 10 части 2 статьи 65 Кодекса слово "этих" заменить словами "предусматриваемых для продажи в магазине беспошлинной торговли".

 

Статья 35. Подпункт "а" пункта 3 части 1 статьи 71 Кодекса после слов "суммы НДС" дополнить словами "(при частичной уплате — суммы НДС, уплаченные частично)".

 

Статья 36. В пункте 8 части 1 статьи 72 Кодекса слова "было зарегистрировано" заменить словами "получило государственную регистрацию".

 

Статья 37. В части 6 статьи 73 Кодекса второе предложение после слова "больше" дополнить словами "или меньше", а перед словом "зачитываемой" — словами "увеличение или уменьшение".

 

Статья 38. В статье 75 Кодекса:

1) в части 2 слова "частью 4 статьи 59" заменить словами "частью 5 статьи 59";

2) в части 3 слова "в обслуживающую административный район Кентрон Еревана налоговую инспекцию" заменить словами "в обслуживающее административный район Кентрон Еревана подразделение налогового органа".

 

Статья 39. В части 2 статьи 78 Кодекса слова "частью 4 статьи 59" заменить словами "частью 5 статьи 59".

 

Статья 40. В статье 88 Кодекса:

1) в строке, относящейся к кодам 2208 90 330 0, 2208 90 380 0, 2208 90 480 0 ТН ВЭД таблицы части 1:

а. в третьей графе слова "стоимость без НДС и акцизного налога или таможенная стоимость, или стоимость приобретения, или" исключить,

б. в четвертой графе слова "55 процентов, но не менее 550 драмов за 1 литр" заменить словами "800 драмов за 1 литр";

2) строку, относящейся к кодам 2710 19 710 - 2710 19 980 ТН ВЭД таблицы части 1 дополнить также кодами 3403 19 100 0, 3403 19 900 0, 3403 99 000 0 ТН ВЭД;

3) в части 3 слова "В случае реализации " заменить словами "В случае отчуждения";

 

Статья 41. Часть 2 статьи 89 Кодекса дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:

"6) с целью завершения действия таможенной процедуры "Беспошлинная торговля" организатором магазина беспошлинной торговли ввоз иностранных товаров, подлежащих обложению акцизным налогом по таможенной процедуре "Выпуск для внутреннего потребления", которые были реализованы лицам, указанным в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, утвержденного Приложением № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года;

7) ввоз в магазины беспошлинной торговли Республики Армения из государств-членов ЕАЭС подлежащего обложению акцизным налогом товара, имеющего статус товара ЕАЭС.”.

 

Статья 42. Часть 2 статьи 103 Кодекса дополнить пунктом 5 следующего содержания:

”5) компенсационный фонд, созданный по Закону Республики Армения "О возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью военнослужащих при защите Республики Армения".".

 

Статья 43. В пункте 3 части 1 статьи 105 Кодекса слова "далее в настоящем разделе — " заменить словом "далее —".

 

Статья 44. Подпункт 14 части 1 статьи 108 Кодекса после слов "следующий за этим сроком" дополнить словами ", а также суммы подоходного налога, исчисленные и уплаченные с направленной на оплату труда заработной платы и приравненных к ней выплат, возвращаемые (возмещаемые) плательщику налога на прибыль (налоговому агенту) в установленном законодательством порядке и размере".

 

Статья 45. В статье 109 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. С целью определения базы обложения налогом на прибыль:

1) доход от отчуждения зданий, строений (в том числе, незавершенных, недостроенных) жилых или иных помещений, земельных участков (далее в данной части — здание) исчисляется в размере не меньшем базы обложения налогом на недвижимое имущество (далее в данной части — кадастровая стоимость), определяемой в установленном статьей 228 Кодекса порядке. В случае компенсации меньше этого размера (без НДС), положительная разница между кадастровой стоимостью и фактической суммой компенсации (без НДС) в качестве уступленного обязательства в день совершения сделки включается в доходы нового собственника, за исключением случаев, когда отчуждающий является физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, в случае чего у нового собственника не возникает уступленного обязательства. При этом, в случае отчуждения здания резидентом-плательщиком налога на прибыль или нерезидентом-плательщиком налога на прибыль, осуществляющим деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, другому лицу (организация-резидент или нерезидент, индивидуальный предприниматель или не являющийся индивидуальным предпринимателем физическое лицо) по цене (в том числе НДС), ниже кадастровой стоимости:

а. доходы отчуждающего резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения, исчисляются в размере кадастровой стоимости здания, из которой уменьшается балансовая стоимость данного здания по состоянию на 1 число месяца, включающего день отчуждения, а также для резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения,— в установленном законом порядке дополнительно исчисляемые другие налоги по этой сделке,

б. для покупателя резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения, начальная стоимость здания определяется по кадастровой стоимости, а разница между кадастровой стоимостью и фактической ценой приобретения (без НДС) здания, — в качестве уступленного обязательства включается в валовый доход;

2) доход по сделкам сдачи в аренду или безвозмездное пользование здания исчисляется в размере не менее 2,5 процентов, рассчитанных в годовом разрезе ее кадастровой стоимости, а в случае ее отсутствия, — кадастровой стоимости, соответствующей удельному весу площади сданного в аренду или безвозмездное пользование облагаемого налогом на недвижимое имущество объекта в общей площади. В случае компенсации меньше этого размера (без НДС) — положительная разница 2,5 процентов кадастровой стоимости, а в случае ее отсутствия — базы налогообложения, соответствующей удельному весу сданной в аренду или безвозмездное пользование площади в общей площади объекта, облагаемого налогом на недвижимое имущество и фактической арендной платы (без НДС), в качестве уступленного обязательства в момент, установленный пунктом 4 части 3 настоящей статьи, включается в доходы арендатора или заемщика, за исключением случаев, когда арендодатель или займодавец являются физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, при котором у арендатора или заемщика уступленного обязательства не возникает. При этом:

а. при сдаче в аренду здания резидентом-плательщиком налога на прибыль или нерезидентом-плательщиком налога на прибыль, осуществляющим деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, другому лицу на сумму (в том числе НДС) ниже 2,5 процентов (годовых или переведенный на годовой расчет) от кадастровой стоимости:

- доходы арендодателя резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения, исчисляются исходя из 2,5 процентов годовых от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году), и при определении базы обложения налогом на прибыль из валового дохода уменьшаются амортизационные отчисления на здание (при кратковременной или операционной аренде), а также для резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения,— в установленном законом порядке дополнительно исчисляемые прочие налоги по этой сделке,

- связанные с арендой расходы для арендатора резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, исчисляются исходя из 2,5 процентов годовых кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году), и дифференцирование расходов (текущих, капитальных) на здание осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, а разница между 2,5 процентами (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году) от кадастровой стоимости здания и фактической арендной платой (без НДС) в качестве уступленного обязательства включается в валовый доход,

б. в случае передачи здания резидентом-плательщиком налога на прибыль или нерезидентом-плательщиком налога на прибыль, осуществляющим деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, в безвозмездное пользование другому лицу:

- доходы займодавца резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения, исчисляются исходя из 2,5 процентов от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году), и при определении базы обложения налогом на прибыль из валового дохода уменьшаются амортизационные отчисления на здание, а также для резидента- плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего в Республике Армения деятельность посредством постоянного учреждения, — в установленном законом порядке дополнительно исчисляемые другие налоги по этой сделке,

- арендные платы для заемщика резидента-плательщика налога на прибыль или нерезидента-плательщика налога на прибыль, осуществляющего деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, исчисляются исходя из 2,5 процентов годовых кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году), и дифференцирование расходов (текущих, капитальных) на здание осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, а 2,5 процента (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году) от кадастровой стоимости здания — в качестве уступленного обязательства включается в валовый доход.

В случае предоставления в течение отчетного периода имущества, установленного настоящим пунктом, в аренду или на праве безвозмездного пользования и (или) в случае прекращения аренды или права безвозмездного пользования данным имуществом, доход по части сделок, указанных в этот отчетный период, рассчитывается как производная дохода, установленного первым абзацем настоящего пункта, и удельного веса дней предоставления имущества в течение отчетного периода в аренду или на праве безвозмездного пользования в днях, включаемых в отчетный период;

3) при сдаче в аренду резидентом-плательщиком налога на прибыль или нерезидентом-плательщиком налога на прибыль,осуш,ествляюш,им деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, здания другому лицу по цене (в том числе НДС), не ниже 2,5 процентов (годовых или переведенный на годовой расчет) от кадастровой стоимости, налоги исчисляются, и активы и обязательства исчисляются принимая за основание фактическую цену сделки.

Положения настоящей части не применяются, если стороной сделки по отчуждению или сдаче в аренду или безвозмездное пользование установленных настоящей частью имущественных единиц считается государство или община (за исключением случаев, когда сделка осуществляется посредством иной организации).";

2) в пункте 5 части 3 слова ”, но не позднее, чем 30 июня (включительно) налогового года, следующего за отчетным годом” исключить;

3) в части 4:

а. в пункте 9 цифры "335" заменить цифрами "327",

б. в подпункте "а" пункта 11 слово "безнадежных" заменить словами "подлежащих списанию с целью налогообложения",

в. в подпункте "к" пункта 11 слова "за возникновением" заменить словами "за днем просрочки",

 

Статья 46. В части 1 статьи 111 Кодекса слова "частями 10-12" заменить словами "частями 11-13".

 

Статья 47. В части 1 статьи 111, в пункте 1 части 6 статьи 121, в части 13 статьи 150, в части 2 статьи 258 Кодекса слова "пунктами 1-4" заменить словами "пунктами 1-5".

 

Статья 48. Часть 1 статьи 120 Кодекса дополнить пунктом 3 следующего содержания:

”3) часть расходов относительно сделок по принятию работ и (или) получению услуг в рамках гражданско-правовых договоров с каждым физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, обоснованных иными документами, не являющимися расчетными документами в соответствии с частью 13 статьи 55 Кодекса, составленными в установленном законодательством порядке, которая в месячном разрезе превышает три миллиона драмов.”.

 

Статья 49. Часть 1 статьи 121 Кодекса дополнить пунктом 7 следующего содержания:

"7) по части осуществленных до начала эксплуатации рудника вскрышных работ признанные активы амортизируются пропорционально добыче подтвержденного общего запаса полезного ископаемого включаясь в себестоимость добываемого полезного ископаемого. Расходы по части осуществленных вскрышных работ после начала эксплуатации рудника приписываются к себестоимости добываемого в результате вскрышных работ полезного ископаемого. Порядок приписывания расходов по части вскрышных работ к себестоимости добываемого полезного ископаемого устанавливается Правительством Республики Армения.".

 

Статья 50. В статье 125 Кодекса:

1) дополнить часть 3 новым абзацем следующего содержания:

"По смыслу применения настоящей части:

1) налогоплательщик, представивший в налоговый орган в утвержденной налоговым органом форме объявление:

а. о прекращении деятельности с какого-либо дня на неопределенный срок, то в установленном настоящей частью размере налог на прибыль не исчисляет и не уплачивает за полные месяцы, включаемые в период с указанного в объявлении дня прекращения деятельности (но не раньше дня представления объявления о прекращении деятельности) до указанного в представляемом в утвержденной налоговым органом форме объявлении о возобновлении деятельности дня возобновления деятельности (но не раньше дня представления объявления о возобновлении деятельности);

б. о прекращении деятельности с какого-либо дня на определенный срок, в установленном настоящей частью размере налог на прибыль не исчисляет и не уплачивает за полные месяцы, включаемые в период с указанного в объявлении дня прекращения деятельности (но не раньше дня представления объявления о прекращении деятельности) до указанного в объявлении дня возобновления деятельности;

2) если вновь поставленный на учет индивидуальный предприниматель или нотариус до конца дня, следующего за днем постановки на учет, представил в налоговый орган в утвержденной налоговым органом форме объявление:

а. о прекращении деятельности со дня постановки на учет на неопределенный срок, то в установленном настоящей частью размере налог на прибыль не исчисляет и не уплачивает за полные месяцы, включаемые в период с этого дня до указанного в представляемом в утвержденной налоговым органом форме объявлении о возобновлении деятельности дня возобновления деятельности (но не раньше дня представления объявления о возобновлении деятельности),

б. о прекращении деятельности со дня постановки на учет на определенный срок, в установленном настоящей частью размере налог на прибыль не исчисляет и не уплачивает за полные месяцы, включаемые в период с этого дня до указанном в объявлении дня возобновления деятельности.”;

2) часть 6 изложить в следующей редакции:

"6. Для приобретения резидентом-плательщиком налога на прибыль и нерезидентом-плательщиком налога на прибыль, осуществляющим деятельность в Республике Армения посредством постоянного учреждения, товаров от организаций, зарегистрированных (состоящих на учете) в странах (географических территориях) со специальной либеральной системой налогообложения, установленных Правительством Республики Армения, в случае неполучения результата за предоплаты в течение 365 дней, следующих за днем осуществления предоплаты организации, зарегистрированной (состоящей на учете) в этих странах (территориях), осуществленная предоплата на 366-ой день, следующий за днем ее осуществления, считается для этой организации иным доходом, получаемым из источников Республики Армения, по которому налог на прибыль исчисляется по ставке, установленной пунктом 5 части 4 настоящей статьи.".

 

Статья 51. В части 1 статьи 126 Кодекса:

1) пункт 1 после слов "промежуточного потребления" дополнить словами "в результате осуществляемых налогоплательщиком действий";

2) в подпункте "е" пункта 1 слова "многолетних насаждений" заменить словами "плодородных садов, ягодников".

 

Статья 52. В пункте 4 части 1 статьи 128 Кодекса слова "за исключением процентного дохода, получаемого от организаций- нерезидентов или физических лиц-нерезидентов за выданный заем” заменить словами "за исключением процентного дохода, получаемого за выданный заем или вложенный вклад или остаток банковского счета".

 

Статья 53. В пункте 1 части 1 статьи 130 Кодекса слово "произведенные" заменить словом "исчисленные".

 

Статья 54. В пункте 7 части 2 статьи 132 Кодекса слова ", или истечение срока, установленного тем же пунктом" исключить.

 

Статья 55. В части 3 статьи 134 и в части 2 статьи 315 Кодекса слова "в налоговый орган по месту учета Центрального казначейства Министерства финансов Республики Армения" заменить словами "в обслуживающее административный район Кентрон Еревана подразделение налогового органа".

 

Статья 56. В статье 135 Кодекса:

1) дополнить частью 2.1 следующего содержания:

"2.1 Представленный за предыдущий налоговый год расчет суммы налога на прибыль (в том числе скорректированный) является основанием для расчета величины предстоящего авансового платежа, следующего за днем представления этого расчета, если расчет представлен до окончательного срока осуществления последнего авансового платежа за данный налоговый год.";

2) в части 6 слова "статье 61" заменить словами "статье 59".

 

Статья 57. В части 1 статьи 147 Кодекса:

1) пункт 7 изложить в следующей редакции:

”7) работы, выполняемые для военнослужащих и приравненных к ним лиц, предоставляемые им услуги или их доходы, получаемые в натуральной (неденежной) форме, согласно статьям 64-66 Закона Республики Армения "О военной службе и статусе военнослужащего”, а также получаемое военнослужащими обязательной срочной военной службы (курсантов военно¬учебных заведений) денежное обеспечение;";

2) в пункте 16:

а. подпункт "а" изложить в следующей редакции:

"а. отчуждением имущества, считающегося предметом предпринимательской деятельности, считается второе или третье по числу отчуждение личного, семейного имущества или имущества домашнего использования (квартира, особняк (в том числе, незавершенный (недостроенный), земля сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов, гараж, автомобиль) одного и того же вида, если и их приобретение, и отчуждение произошло в течение одного года,",

б. в подпункте "г" слова "личного пользования" исключить;

3) дополнить пунктом 37 следующего содержания:

"37) суммы компенсации, выплачиваемые выгодоприобретателям на основе Закона Республики Армения "О возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью военнослужащих при защите Республики Армения"".

 

Статья 58. В статье 150 Кодекса:

1) в части 7 слова "исчисляется дополнительный" заменить словами "физическое лицо исчисляет дополнительный";

2) в пункте 1 части 10 слово "десять" заменить словом "двадцать";

3) часть 12 после слов "в уставной или складочный капитал" дополнить словами "в договорный инвестиционный фонд";

4) второе предложение части 13 изложить в следующей редакции: В установленном настоящей частью размере, подоходный налог не исчисляется, если по части доходов, выплачиваемых в условиях отсутствия расчетных документов, установленных пунктами 1-4 части 2 статьи 55 Кодекса, имеются составленные в порядке, установленном законодательством, не являющиеся расчетными документами иные документы, в которых указаны учетный номер налогоплательщика (при наличии), имя, фамилия, адрес места жительства, серия и (или) номер паспорта (или идентифицирующего личность иного документа) физического лица — налогоплательщика, поставляющего товар, выполняющего работу и (или) предоставляющего услугу.".

 

Статья 59. В части 5 статьи 156 Кодекса слова "получивших в течение налогового года только пассивные доходы, относительно их доходов, подоходного налога, исчисленного и удержанного от этих доходов" заменить словами "а также иностранных граждан, не имеющих право на проживание (вид на жительство) в Республике Армения и лиц, не имеющих гражданства, получивших в течение налогового года только пассивные доходы, относительно их доходов, подоходного налога, исчисленного и удержанного от этих доходов, за исключением сведений, являющихся банковской или страховой тайной".

 

Статья 60. Часть 4 статьи 159 Кодекса после слов "инвестированная сумма” дополнить словами "в размере инвестиции".

 

Статья 61. Статью 160 Кодекса изложить в следующей редакции:

 

"Статья 160. Возврат сумм процентов, выплачиваемых за обслуживание ипотечного кредита, полученного являющимся физическим лицом наемным работником с целью приобретения квартиры или индивидуального жилого дома либо строительства индивидуального жилого дома из выплаченных сумм подоходного налога

 

1. Подоходный налог, исчисленный (в том числе посредством налогового агента) в установленном Кодексом порядке по части заработной платы и приравненных к нему выплат возвращается в размере сумм выплачиваемых процентов за обслуживание ипотечного кредита, полученного являющимся наемным работником физическим лицом от резидента финансовой организации Республики Армения после 1 января 2018 года с целью приобретения непосредственно у застройщика квартиры в многоквартирном жилом доме, построенном или строящемся на территории Республики Армения, а также у государства или общины в рамках осуществляемой государством и (или) общиной программы квартирного обеспечения, или приобретения индивидуального жилого дома в жилых районах или комплексах на территории Республики Армения непосредственно у являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем застройщика или с целью строительства на территории Республики Армения индивидуального жилого дома, и фактически направленного на приобретение квартиры или индивидуального жилого дома или на строительство индивидуального жилого дома, учитывая установленные частью 2 настоящей статьи ограничения.

2. Установленные частью 1 настоящей статьи:

1) Подоходный налог, подлежащий возврату в размере сумм процентов, выплаченных физическим лицом, являющимся наемным работником, для обслуживания ипотечного кредита, полученного от резидента финансовой организации Республики Армения после 1 января 2018 года и фактически направленного на приобретение квартиры у застройщика, государства или общины либо на приобретение индивидуального жилого дома у являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем застройщика не возвращается являющимся наемными работниками физическим лицам, если договорная стоимость сделки по приобретению квартиры или индивидуального жилого дома превышает 55 миллионов драмов;

2) Подлежащая возврату кредитору и при наличии сокредиторам общая сумма подоходного налога в размере сумм процентов, выплаченных для обслуживания ипотечного кредита, полученного от резидента финансовой организации Республики Армения после 1 января 2018 года и фактически направленного на приобретение квартиры у застройщика, государства или общины либо на приобретение индивидуального жилого дома у являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем застройщика или фактически направленного на строительство индивидуального жилого дома, — не может превышать 1,5 миллионов драмов за каждый квартал;

3) возможностью возврата подоходного налога в размере сумм процентов выплаченных являющимся наемным работником физическим лицом для обслуживания ипотечного кредита физические лица кредиторы и сокредиторы после 1 января 2018 года по своему усмотрению могут воспользоваться только по части одного договора ипотечного кредита.

3. Суммы, установленные настоящей статьей:

1) подлежат возврату являющимся наемными работниками физическим лицам с ежеквартальной периодичностью;

2) подлежат возврату являющимся наемными работниками физическим лицам, осуществляющим налоговые обязательства посредством налогового агента, если налоговый агент полностью выполнил все налоговое обязательство, декларированное в представленном в налоговый орган расчете подоходного налога по части заработной платы и приравненных к ней выплат за все месяцы данного квартала;

3) подлежат возврату являющимся наемными работниками физическим лицам, не имеющим налогового агента, если наемный работник полностью исполнил налоговое обязательство, декларированное в представленном в налоговый орган упрощенном расчете подоходного налога по части заработной платы и приравненных к ней выплат за все месяцы данного квартала.

4. При определении максимальных размеров сумм, подлежащих возврату являющимся наемными работниками физическим лицам из сумм, установленных настоящей статьей, кварталы налогового года рассматриваются по отдельности.

5. Если после возврата сумм, установленных настоящей статьей, в налоговый орган представляется скорректированный (упрощенный) расчет подоходного налога, или в результате проверки или на основании решения суда меняется налоговое обязательство, декларированное по части данного физического лица, являющегося наемным работником, в расчете, представленном в налоговый орган, в результате чего:

1) обязательство подоходного налога, декларированное ранее налоговым агентом по части заработной платы и приравненных к ней выплат данного физического лица, являющегося наемным работником, или декларированное ранее являющимся наемным работником физическим лицом, не имеющим налогового агента, в представленных в налоговый орган расчетах (упрощенных) подоходного налога по части заработной платы и приравненных к ней выплат за месяцы соответствующего квартала, становится меньше возвращенной физическому лицу суммы подоходного налога, то налоговому агенту или являющемуся наемным работником физическому лицу, не имеющему налогового агента, представляется обязательство по части подоходного налога в размере разницы фактически возвращенной суммы подоходного налога и скорректированного налогового обязательства по части подоходного налога по состоянию на день возврата подоходного налога;

2) обязательство подоходного налога, декларированное ранее налоговым агентом по части данного физического лица, являющегося наемным работником, или декларированное ранее являющимся наемным работником физическим лицом, не имеющим налогового агента в представленных в налоговый орган (упрощенных) расчетах подоходного налога по части заработной платы и приравненных к ней выплат за месяцы соответствующего квартала, увеличивается, то производится перерасчет суммы подоходного налога, возвращаемой данному физическому лицу, являющемуся наемным работником, согласно настоящей статье.

6. Установленный настоящей статьей порядок возврата являющимся наемными работниками физическим лицам сумм подоходного налога, устанавливается Правительством Республики Армения.

7. С целью применения настоящей статьи, уполномоченный орган Правительства Республики Армения ведет реестр построенных и строящихся многоквартирных жилых домов, индивидуальных жилых домов и в установленном Правительством Республики Армения порядке предоставляет сведения в налоговый орган.”.

 

Статья 62. В пункте 2 части 2 статьи 163 Кодекса слова "инспекция по охране природы" заменить словами "инспекционный орган охраны природы и недр", в статье 180 слова "в инспекцию по охране природы" заменить словами "в инспекционный орган охраны природы и недр".

 

Статья 63. Часть 2 статьи 197 Кодекса после слов "их обработки" дополнить словами "или обработки отходов недропользования".

 

Статья 64. В части 2 статьи 199 Кодекса:

1) пункт 2 изложить в следующей редакции:

2) инспекционный орган охраны природы и недр — подразделение, имеющее правомочие на администрирование и проверку в установленном законами порядке в сфере использования и охраны недр, а также в отношении соблюдения и выполнения требований законодательства об охране природы;";

2) пункт 4 признать утратившим силу.

 

Статья 65. В пункте 4 части 1 статьи 207 Кодекса:

1) в графе второй строки четвертой таблицы подпункта "а" цифру "6" заменить цифрой "4";

2) в графе третей строки третей таблицы подпункта "б" цифры "2500" заменить цифрами "1650".

 

Статья 66. В части 4 статьи 219 Кодекса слова "Инспекция по охране природы” заменить словами "Инспекционный орган охраны природы и недр".

 

Статья 67. В статье 220 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики сбора за природопользование до 20 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом в соответствии со статьями 52 и 53 Кодекса, составляют и в порядке, установленном Правительством Республики Армения, представляют в инспекционный орган охраны природы и недр и налоговый орган единые налоговые расчеты природоохранного налога и сбора за природопользование.

2) в части 2 слова "в Государственную инспекцию по недрам, в Инспекцию по охране природы" заменить словами "в Инспекционный орган охраны природы и недр".

 

Статья 68. В статье 236 Кодекса:

1) часть 2 после слов "из договора об отчуждении" дополнить словами ", за исключением, когда отчуждение осуществляется принудительным исполнителем судебных актов, управляющим при банкротстве или залогодержателем";

2) часть 3 после слов "из договора об отчуждении" дополнить словами ", за исключением, когда отчуждение осуществляется принудительным исполнителем судебных актов, управляющим при банкротстве или залогодержателем";

3) часть 4 перед словами "Орган, ведущий кадастр недвижимого имущества" дополнить словами "За исключением случаев, когда отчуждение осуществляется службой принудительного исполнения судебных актов, управляющим при банкротстве или залогодержателем,".

 

Статья 69. В статье 251 Кодекса:

1) часть 4 после слов "из договора об отчуждении” дополнить словами ", за исключением, когда отчуждение было осуществлено принудительным исполнителем, управляющим при банкротстве или залогодержателем";

2) часть 5 после слов "из договора об отчуждении" дополнить словами ", за исключением случаев, когда отчуждение было осуществлено принудительным исполнителем, управляющим при банкротстве или залогодержателем";

3) в части 5 слова "состоящих на учете в данной общине всех объектов обложения налогом на имущество с транспортных средств" заменить словами "данного транспортного средства, являющегося объектом обложения налогом на имущество с транспортных средств";

4) часть 6 перед словами "Орган, ведущий кадастр движимого имущества" дополнить словами "За исключением случаев отчуждения, осуществленных принудительным исполнителем, управляющим при банкротстве или залогодержателем,".

 

Статья 70. В статье 254 Кодекса:

1) в пункте 6 части 3 и в пункте 7 части 5 статьи 267 Кодекса слова "итоговые суммы оборота по реализации по части всех видов деятельности и иных доходов" заменить словами "итоговая сумма оборотов по реализации по части всех видов деятельности";

2) дополнить частью 6 следующего содержания:

"6. Осуществляющие деятельность в сфере общественного питания коммерческая организация-резидент и индивидуальный предприниматель- резидент в установленном частью 1 настоящей статьи порядке могут считаться плательщиками налога с оборота при представлении в налоговый орган в установленные частью 1 настоящей статьи сроки объявление о том, что считаются плательщиками налога с оборота. Считающиеся в установленном настоящей частью порядке плательщиками налога с оборота, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания коммерческая организация-резидент и индивидуальный предприниматель-резидент, в течение данного налогового года считаются плательщиками налога с оборота независимо от установленных настоящей главой ограничений, за исключением случая, когда осуществляющие деятельность в сфере общественного питания коммерческая организация- резидент и индивидуальный предприниматель-резидент в установленном частью 2.1 статьи 59 Кодекса порядке в налоговый орган представили объявление о признании плательщиком НДС и постановке на учет в качестве плательщика НДС. По смыслу применения настоящего раздела, деятельностью, осуществляемой в сфере общественного питания, считается организация реализации кулинарной продукции. Эта деятельность включает также услуги, непосредственно связанные с организацией реализации кулинарной продукции, в частности, обслуживание, разрешение на вход.”.

 

Статья 71. В статье 258 Кодекса:

1) в части 1:

а. слова "с учетом установленных частью 2 настоящей статьи положений" заменить словами "с учетом установленных частями 2 и 3 настоящей статьи положени",

б. в строках первой и пятой таблицы слова "и автотранспортных средств" исключить,

в. после строки "Доходы, получаемые от деятельности по организации лотерей" таблицы дополнить новыми строками следующего содержания:

 

Доходы, получаемые от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания 8
Доходы, получаемые от отчуждения иных активов, не являющихся кулинарной продукцией, осуществляющими деятельность в сфере общественного питания плательщиками налога с оборота, а также получаемые от иной деятельности 20

 

г. в строке восемь таблицы цифру "8" заменить цифрой "10";

д. последнюю строку таблицы после слов "иной деятельности" дополнить словами "или от отчуждения прочих активов";

2) в части 2 слова "от итоговой суммы отраженной во ввозных таможенных декларациях таможенной стоимости ввезенных в Республику Армения товаров, исчисленной таможенной пошлины, НДС, акцизного налога и (или) природоохранного налога или от отраженной во ввозных налоговых декларациях итоговой суммы базы, облагаемой НДС, исчисленного НДС, акцизного налога и (или) природоохранного налога" заменить словами "от итоговой суммы отраженной во ввозных таможенных декларациях таможенной стоимости ввезенных в Республику Армения товаров, исчисленной таможенной пошлины, НДС и (или) природоохранного налога или от отраженной во ввозных налоговых декларациях итоговой суммы базы, облагаемой НДС, исчисленного НДС и (или) природоохранного налога";

3) дополнить частью 3 следующего содержания:

"3. Сумма налога с оборота по части базы налогообложения, формирующейся от осуществляемой в сфере общественного питания деятельности, исчисленная за отчетный период по установленным частью 1 настоящей статьи ставкам, уменьшается на сумму, составляющую пять процентов от итоговой суммы обоснованных установленными пунктами 1-5 части 2 статьи 55 Кодекса, а также частями 11-13 той же статьи расчетными документами расходов (за исключением расходов на приобретение или строительство основных средств, производимых на основных средствах капитальных и текущих расходов и амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, а также при отчуждении не являющихся кулинарной продукцией иных активов — расходов на их приобретение), связанных с деятельностью, осуществляемой в сфере общественного питания в данный отчетный период. Если после установленных настоящей частью вычетов сумма налога с оборота составляет сумму меньше четырех процентов от базы налогообложения, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, то вычет по части расходов производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составляла 4 процента от базы налогообложения, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания. По смыслу применения настоящей части в расходы включаются также суммы таможенных пошлин, НДС, акцизного налога и (или) природоохранного налога, выплачиваемые за приобретаемые или ввозимые товары.";

4) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Сумма налога с оборота по части базы налогообложения, формирующейся от осуществляемой в сфере общественного питания деятельности, исчисленная за отчетный период по установленным частью 1 настоящей статьи ставкам, уменьшается на сумму, составляющую шесть процентов от итоговой суммы обоснованных установленными пунктами 1-5 части 2 статьи 55 Кодекса, а также частями 11-13 той же статьи расчетными документами расходов (за исключением расходов на приобретение или строительство основных средств, производимых на основных средствах капитальных и текущих расходов и амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, а также при отчуждении не являющихся кулинарной продукцией иных активов — расходов на их приобретение), связанных с деятельностью, осуществляемой в сфере общественного питания в данном отчетном периоде. Если после установленных настоящей частью вычетов сумма налога с оборота составляет сумму меньше четырех процентов от базы налогообложения, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, то вычет по части расходов производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составляла четыре процента от базы налогообложения, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания. По смыслу применения настоящей части в расходы включаются также выплачиваемые за приобретаемые или ввозимые товары суммы таможенных пошлин, НДС, акцизного налога и (или) природоохранного налога.”.

 

Статья 72. Статью 260 Кодекса изложить в следующей редакции:

 

"Статья 260. Порядок исчисления суммы налога с оборота, подлежащей уплате в государственный бюджет

 

1. Плательщики налога с оборота по результатам деятельности за отчетный период (за исключением деятельности по торговле (купле-продаже) и деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания) уплачивают в государственный бюджет сумму налога с оборота, исчисленную с применением установленных частью 1 статьи 258 Кодекса соответствующих ставок в отношении базы налогообложения, формирующейся за этот период.

2. Плательщики налога с оборота уплачивают в государственный бюджет по результатам торговой деятельности (по купле-продаже) за отчетный период (за исключением деятельности по торговле (по купле-продаже) вторичным сырьем, включенным в установленный Правительством Республики Армения перечень) разницу между суммой налога с оборота, исчисленной с применением установленной частью 1 статьи 258 Кодекса ставки в отношении базы налогообложения, формирующейся за этот период, и суммы, вычитаемой из суммы налога с оборота, исчисленной в установленном частью 2 статьи 258 Кодекса порядке.

3. Плательщики налога с оборота уплачивают в государственный бюджет по результатам деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, разницу между суммой налога с оборота, исчисленной с применением установленной частью 1 статьи 258 Кодекса ставки в отношении базы налогообложения, формирующейся за этот период, и суммы, вычитаемой из суммы налога с оборота, исчисленной в установленном частью 3 статьи 258 Кодекса порядке.

4. С целью исчисления налога с оборота по части деятельности по торговле (купле-продаже) или деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, осуществляется обособленный учет товаров.

 

Статья 73. Дополнить статью 264 Кодекса частью 4 следующего содержания:

"4. При переходе от системы налога с оборота на общую систему налогообложения, 25-кратный размер не вычтенной из суммы налога с оборота части по расходам на приобретение товаров, согласно части 2 статьи 258 Кодекса, вычитается из валового дохода, включающего день перехода от системы налога с оборота на общую систему налогообложения.”.

 

Статья 74. В статье 267 Кодекса:

1) часть 4 после слова "деятельность" дополнить словами "(в том числе деятельность, считающаяся объектом патентного налога)";

2) часть 5 дополнить пунктом 9 следующего содержания:

"9) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания.".

 

Статья 75. В части 1 статьи 268 Кодекса:

1) в пункте 1 слова "со дня представления этого объявления” заменить словами "со дня, указанного в этом объявлении (но не ранее 20-го дня, предшествующего дню представления объявления)";

2) в пункте 3 слова "6 или 8" заменить словами "6, 8 или 9".

 

Статья 76. Часть 3 статьи 270 Кодекса дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) единого налогового расчета природоохранного налога и сборов за природопользование, установленных статьей 180 Кодекса.".

 

Статья 77. Часть 2 статьи 274, пункт 1 части 1, пункт 1 части 2 и пункты 1, 2 и 4 части 3 статьи 276, первую строку таблицы части 1 статьи 277, пункт 1 части 1 и часть 3 статьи 278, пункты 1-3 части 2 статьи 279, пункты 2 частей 1-5 и часть 7 статьи 416 Кодекса признать утратившими силу.

 

Статья 78. В статье 275 Кодекса:

1) части 1 и 2 перед словами "представляют в налоговый орган" дополнить словами "в порядке, установленном статьей 53 Кодекса";

2) часть 3 перед словами "в налоговый орган представляется " дополнить словами "в порядке, установленном статьей 53 Кодекса";

3) в части 4 слова ", если до дня, предшествующего дню начала указанного в объявлении об уплате патентного налога отчетного периода включительно была произведена уплата патентного налога, исчисленного в установленных настоящей главой порядке и размере, за исключением случая, установленного частью 7 настоящей статьи” и абзац второй исключить;

4) в части 5 слова ", если до дня, предшествующего дню начала указанного в новом объявлении отчетного периода включительно, была произведена уплата патентного налога, исчисленного по части увеличенных исходных данных в установленных настоящей главой порядке и размере, за исключением случая, установленного частью 7 настоящей статьи" и абзац второй исключить;

5) в части 6 слова "бумажном или" исключить;

6) в части 7 слова "— без уплаты патентного налога" исключить.

 

Статья 79. В частях 7 статьи 275, 5 и 6 статьи 420, 2 и 3 статьи 421, 5 статьи 410 Кодекса слова "в приграничных общинах" заменить словами "в приграничных населенных пунктах".

 

Статья 80. В пункте 2 части 3 статьи 276 Кодекса слова "100 м2" заменить словами "600 м2".

 

Статья 81. В статье 277 Кодекса:

1) в таблице части 1 строку "Деятельность, осуществляемая в сфере общественного питания" изложить в следующей редакции:

 

«Деятельность, осуществляемая в сфере общественного питания территория, до 20м2 включительно 30000 драмов 21000 драмов 21000 драмов 5250 драмов 10500 драмов
территория, от 20 до 50 м2 включительно 30000 драмов — плюс 15000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 20 м2 21000 драмов — плюс 10500 драмов за каждые до 10м2, превышающие 20м2 21000 драмов — плюс 10500 драмов за каждые до 10м2, превышающие 20м2 5250 драмов — плюс 2625 драмов за каждые до 10м2, превышающие 20м2 10500 драмов — плюс 5250 драмов за каждые до 10м2, превышающие 20м2
территория, более 50м2 до 300 м2 включительно 75000 драмов — плюс 21000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 50м2 52500 драмов — плюс 15000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 50м2 52500 драмов — плюс 15000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 50м2 13125 драмов — плюс 7500 драмов за каждые до 10м2, превышающие 50м2 52500 драмов — плюс 15000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 50м2
территория, более 300м2 до 500 м2 включительно 600000 драмов — плюс 12000 драмов за каждые до 10 м2, превышающие 300м2 427500 драмов — плюс 8000 драмов за каждые до 10 м2, превышающие 300м2 427500 драмов — плюс 8000 драмов за каждые до 10 м2, превышающие 300 м2 200625 драмов — плюс 4000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 300м2 427500 драмов — плюс 8000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 300м2
территория, площадью более 500м2 840000 драмов — плюс 6000 драмов за каждые до 10м2, превышающие 500м2 587500 драмов — плюс 3500 драмов за каждые до 10м2, превышающие 500м2 587500 драмов — плюс 3500 драмов за каждые до 10 м2, превышающие 500 м2 280625 драмов — плюс 1750 драмов за каждые до 10м2, превышающие 500м2 587500 драмов — плюс 3500 драмов за каждые до 10м2, превышающие 500м2";

 

2) дополнить частью 4 следующего содержания:

”4. Для применения установленной частью 1 настоящей статьи месячной ставки патентного налога за основу принимаются установленные Законом Республики Армения "Об административно-территориальном делении Республики Армения” населенные пункты, за исключением приграничных сел, перечень которых устанавливается Правительством Республики Армения.".

 

Статья 82. В статье 280 Кодекса:

1) части 1 и 2 после слов "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," дополнить словами "деятельности по перевозке пассажиров автобусом и (или) микроавтобусом,";

2) часть 3 после слов "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," дополнить словами "деятельности по перевозке пассажиров автобусом и (или) микроавтобусом,";

3) в частях 1 и 2 слова "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," исключить;

4) в части 3 слова "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," исключить.

 

Статья 83. В статье 282 Кодекса:

1) части 2 и 5 после слов "в сфере общественного питания," дополнить словами "деятельности по перевозке пассажиров автобусом и (или) микроавтобусом,";

2) часть 4 после слов "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," дополнить словами "деятельности по перевозке пассажиров автобусом и (или) микроавтобусом,";

3) в частях 2, 3 и 5 слова "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," исключить;

4) в части 4 слова "деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания," исключить.

 

Статья 84. Часть 1 статьи 306 Кодекса после слов "если иное не установлено настоящей статьей" дополнить словами "по предварительному их согласованию с уполномоченным Правительством Республики Армения государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в финансовой сфере".

 

Статья 85. В части 1 статьи 319 Кодекса слова " а обязательство по патентному налогу — по дате начала периода осуществления деятельности, облагаемой патентным налогом" исключить.

 

Статья 86. Пункт 1 части 4 статьи 337 Кодекса признать утратившим силу, а пункт 2 перед словами "от государственных " дополнить словами "от Премьер-министра Республики Армения получено письменное распоряжение, а".

 

Статья 87. Пункт 5 части 1 статьи 338 Кодекса дополнить новым абзацем следующего содержания:

"При этом комиссия налогового органа по обжалованию может вынести постановление о проведении повторной проверки только в случае, если жалобу, поданную против действий лиц, проводивших налоговую проверку, возможно удовлетворить только при повторной проверке, и если на проведение повторной проверки налогоплательщик выразил свое письменное согласие. В случае невыражения налогоплательщиком письменного согласия о проведении повторной проверки жалоба, поданная против действий проводивших налоговую проверку лиц, по этой части отклоняется.”.

 

Статья 88. Пункт 6 части 2 статьи 345 Кодекса изложить в следующей редакции:

"6) результаты анализов, проводимых посредством мониторинговой системы налогового органа.".

 

Статья 89. Пункт 6 части 1 статьи 346 Кодекса изложить в следующей редакции:

"6) результаты анализов, проводимых посредством мониторинговой системы налогового органа.".

 

Статья 90. Дополнить Кодекс статьей 358.1 следующего содержания:

 

"Статья 358.1. Применение обеспечивающих прослеживаемость товаров электронных устройств

 

1. Для осуществления контроля над перемещением товаров, ввезенных наземным транспортом из государств-членов ЕАЭС на территорию Республики Армения, применяются обеспечивающие прослеживаемость товаров электронные устройства.

2. Обеспечивающие прослеживаемость товаров электронные устройства применяются в случаях, если цена (стоимость) приобретения товара, ввозимого наземным транспортом из государств-членов ЕАЭС на территорию Республики Армения, согласно общей сумме по расчетным документам, превышает 10 миллионов драмов.

3. Указанные в части 1 настоящей статьи обеспечивающие прослеживаемость товаров электронные устройства налоговый орган предоставляет налогоплательщикам бесплатно, — с условием возврата. Порядок предоставления и возврата обеспечивающих прослеживаемость товаров электронных устройств утверждается Правительством Республики Армения.".

 

Статья 91. Пункт 5 части 1 статьи 361 Кодекса изложить в следующей редакции:

"5) страна (географическая территория) со специальной либеральной системой налогообложения — установленная Правительством Республики Армения страна (географическая территория) со специальной либеральной системой налогообложения;".

 

Статья 92. Часть 3 статьи 363 Кодекса изложить в следующей редакции:

"3. Сделка, осуществляемая между налогоплательщиком-резидентом и зарегистрированными в странах (географических территориях) со специальной либеральной системой налогообложения налогоплательщиками считается контролируемой, независимо от обстоятельства взаимосвязанности налогоплательщиков.".

 

Статья 93. В части 3 статьи 380 Кодекса:

1) пункты 4 и 5 перед словами сельскохозяйственной продукцией дополнить словами "установленной частью 1 статьи 126 Кодекса”;

2) дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12) реализация газет и журналов в киосках, если удельный вес оборота по реализации газет и журналов превышает 50 процентов всего оборота по реализации. Учет оборота по реализации газет и журналов осуществляется в отдельном порядке.".

 

Статья 94. Части 1 и 3 статьи 380, части 1, 3 и 6 статьи 381, пункт 1 части 1 статьи 384, часть 1 статьи 416 Кодекса после слов "денежных расчетах" дополнить словами "или расчетах пластиковыми картами".

 

Статья 95. Пункт 4 части 3 статьи 381 Кодекса изложить в следующей редакции:

"4) учетный номер налогоплательщика (УНН) пользователя контрольно¬кассовой машины, а при выдаче чека контрольно-кассовой машины представителю организации, индивидуальному предпринимателю или его представителю, нотариусу или его представителю — также соответственно учетный номер налогоплательщика (УНН) приобретающего товары, принимающего работы и (или) получателя услуг организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса;".

 

Статья 96. Часть 4 статьи 386 Кодекса после слов "сельскохозяйственной продукции” дополнить словами "физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями".

 

Статья 97. Пункт 2 части 1 статьи 387 Кодекса после слов "организациями" дополнить словами "или индивидуальными предпринимателями".

 

Статья 98. В статье 388 Кодекса:

1) часть 2 после слова "организации" дополнить словами "или индивидуального предпринимателя";

2) часть 4 после слова "организации" дополнить словами "или индивидуального предпринимателя", а после слова "организаций" — словами "или индивидуальных предпринимателей".

 

Статья 99. В таблице части 1 статьи 390 Кодекса:

1) строку кода 010511 ТН ВЭД изложить в следующей редакции:

 

"0207 мясо и пищевые субпродукты домашней птицы, указанные в товарной позиции 0105, свежие, охлажденные или замороженные мясо";

 

2) после строки кода 010511 ТН ВЭД дополнить новой строкой следующего содержания:

 

"0209 не вытопленный или не извлеченный другим способом отделенный от тощего мяса жир домашней птицы, свежие, охлажденные, замороженные, соленые, в рассоле, сушеные или копченые мясо
0210 мясо и пищевые мясные субпродукты домашней птицы, соленые, в рассоле, сушеные или копченые; пищевая мука мелкого и крупного помола из мяса или мясных субпродуктов мясо”;

 

3) после строки кода 3210 00 ТН ВЭД дополнить новыми строками следующего содержания:

 

”3211 00 готовые сиккативы сиккативы
3212 пигменты (включая металлические порошки и хлопья), диспергированные в неводных средах, жидкие или пастообразные, используемые при производстве красок (включая эмали); фольга для тиснения; красители и прочие красящие вещества, расфасованные или упакованные для розничной продажи пигменты”;

 

4) строку кода 3303 00 ТН ВЭД изложить в следующей редакции:

 

"3303 00 духи, туалетная вода духи";

 

5) дополнить новой строкой следующего содержания:

 

"3403 19 100 0
3403 19 900 0
3403 99 000 0
масла смазочные, масла прочие Продукты нефтепереработки".

 

Статья 100. В части 1 статьи 391 Кодекса слова "и ’Беспошлинная торговля’" исключить, а в той же части слова "по таможенным процедурам" заменить словами "по таможенной процедуре".

 

Статья 101. В пункте 2 части 1 статьи 392 Кодекса слова ", за исключением товаров, вывозимых по таможенной процедуре ’Беспошлинная торговля’" исключить.

 

Статья 102. В статье 393 Кодекса:

1) в части 3 слова "для маркировки товаров, установленных частью 1 статьи 389 Кодекса” заменить словами "для маркировки ввозимых товаров, установленных частью 1 статьи 389 Кодекса", а после слова "а" дополнить словами "акцизные марки, предназначенные для маркировки производимых товаров, установленных частью 1 статьи 389 Кодекса, а также";

2) в пункте 3 части 5 цифры ", 2402" исключить.

 

Статья 103. Часть 3 статьи 396 Кодекса перед словом "налогоплательщиком" дополнить словами ", на основании установленной налоговым органом формы," и в той же части слова "на основании заявления налогоплательщика" исключить.

 

Статья 104. Дополнить Кодекс статьей 396.1 следующего содержания:

 

"Статья 396.1. Порядок маркировки товаров на основании ратифицированных Республикой Армения международных соглашений

 

1. В случае, когда маркировка товаров контрольными (идентификационными) знаками на основании ратифицированных Республикой Армения международных соглашений установлена, в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, несущих обязательство по маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками, применяются регулирования, предусмотренные Кодексом, иными законами и обеспечивающими применение системы гербовых знаков соответствующими подзаконными актами для организаций и индивидуальных предпринимателей, импортирующих или производящих подлежащие маркировке гербовыми знаками товары.".

 

Статья 105. Часть 1 статьи 402 Кодекса дополнить новым абзацем следующего содержания:

"По смыслу применения установленного настоящей частью штрафа для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и нотариусами, расчет за каждые истекшие 15 дней начинается с даты административного акта, выражающего величину налогового обязательства, подлежащего исполнению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом.".

 

Статья 106. В части 3 статьи 403 Кодекса слова "в налоговом расчете" заменить словами "в расчете налога с оборота".

 

Статья 107. В статье 404 Кодекса слова ”, а за завышение налогового убытка в расчете по налогу на прибыль за каждый налоговый год (без учета величины налогового убытка, переносимого из предыдущих налоговых лет) в размере одного миллиона драмов и более взимается штраф в размере 200 тысяч драмов” исключить.

 

Статья 108. В статье 410 Кодекса:

1) части 1, 3 и 5 после слов "без сопроводительного документа" дополнить словами "или без обеспечивающего прослеживаемость товаров электронного устройства";

2) части 1-5 после слов "к документированию поставки или перемещения товаров" дополнить словами "или обеспечению прослеживаемости товаров";

3) часть 8 дополнить новым предложением следующего содержания: "При поставке или перемещении товаров без обеспечивающего прослеживаемость товаров электронного устройства по смыслу применения установленных настоящей статьей штрафов ценой (стоимостью) товара считается цена приобретения товара.".

 

Статья 109. В статье 416 Кодекса:

1) часть 3 после слова "правил" дополнить словами "(за исключением случая, установленного частью 5.1 настоящей статьи)";

2) дополнить частью 5.1 следующего содержания:

"5.1. При интегрированности программы ККМ с внешними (торговыми) программами, за отправление в налоговый орган информации, отличающейся в результате вмешательства организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса в эти программы и (или) в программу контрольно-кассовой машины от информации, напечатанной на чеке контрольно-кассовой машины или от информации относительно наименования, позиции фактически проданного товара, выполненной работы или предоставленной услуги, кода, количества и (или) объема работы или услуги, с организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса взимается штраф в размере пяти миллионов драмов.”.

 

Статья 110. В статье 421 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

1. В случае выявления в ходе комплексной или тематической налоговой проверки факта занятия видом (видами) деятельности без патента, за исключением случаев, установленных частью 2 настоящей статьи, в данном месте осуществления деятельности, считающейся объектом обложения патентным налогом, с организации и (или) индивидуального предпринимателя взимается сумма патентного налога, исчисленного в установленном главой 57 Кодекса порядке за период фактического осуществления деятельности без патента, и организация и (или) индивидуальный предприниматель получают предупреждение. В случае повторного совершения в течение года после фиксирования актом комплексной или тематической налоговой проверки установленного настоящей частью нарушения по части одного и того же вида (видов) деятельности, считающейся объектом обложения патентным налогом, с организации и индивидуального предпринимателя взимается штраф в двукратном размере патентного налога, исчисленного в установленном главой 57 Кодекса порядке за период фактического осуществления деятельности без патента (но не менее чем за три месяца), за исключением случаев, установленных частью 2 настоящей статьи. Коэффициент, установленный частью 1 статьи 279 Кодекса для исчисления установленного настоящей частью штрафа, не учитывается.”;

2) в части 4 слова "части 3" заменить словами "части 1 и 3”.

 

Статья 111. В статье 444 Кодекса:

1) в части 7 слова "на дивиденды, объявленные" заменить словами "на дивиденды, полученные участником в качестве распределения прибыли, от доходов, относящихся к периодам, приходящимся на период (получаемых в результате деятельности в этих периодах)";

2) часть 9 изложить в следующей редакции:

"9. Разделы 11 (за исключением части 3 статьи 238 Кодекса) и 12 Кодекса вступают в силу с 1 января 2019 года. Установленное частью 3 статьи 238 Кодекса положение, относящееся к представлению с целью исчисления налога на недвижимое имущество органом, ведущим кадастр недвижимого имущества, по владельцам недвижимого имущества, сведений относительно недвижимого имущества, считающегося объектом обложения налогом на недвижимое имущество (по земельным участкам и (или) их соответствующим улучшениям), установленным статьей 227 Кодекса, и их соответствующих кадастровых стоимостей и расчетных чистых доходов в органы учета налогоплательщиков вступает в силу с 1 января 2018 года.".

 

Статья 112. В части 1 статьи 445 Кодекса:

1) в пункте 4 слова "до 31 декабря 2019 года включительно" заменить словами "сроком на 5 лет со дня выдачи сертификата";

2) в пункте 5 слова "до 31 декабря 2019 года включительно" заменить словами "сроком на 5 лет со дня выдачи сертификата, а также за исключением положений, предусмотренных статьей 8.2 настоящего Закона, которые продолжают действовать по части ипотечных кредитов, полученных в период с 1 ноября 2014 года до 31 декабря 2017 года включительно”;

3) пункты 9 и 10 признать утратившими силу.

 

Статья 113. Дополнить статью 446 Кодекса частью 2 следующего содержания:

"2. С целью применения статей 62, 109, 145 и 147 Кодекса базой обложения налогом на недвижимое имущество, в случае со зданиями, строениями (в том числе, незавершенными, недостроенными), или иными жилыми помещениями, согласно статье 5 Закона Республики Армения "О налоге на имущество", является кадастровая стоимость, считающаяся базой обложения налогом на имущество, а в случае с земельными участками — объекты, облагаемые налогом на землю согласно статье 2 Закона Республики Армения "О земельном налоге".".

 

Статья 114. В статье 449 Кодекса:

1) часть 2 признать утратившей силу;

2) дополнить частью 3 следующего содержания:

"3. Выделенные и незачтенные в налоговых счетах налогоплательщика по состоянию на 1 января 2018 года суммы НДС подлежат зачету согласно действующему до 1 января 2018 года порядку.".

 

Статья 115. Дополнить статью 450 Кодекса частью 3 следующего содержания:

"3. Уплаченный при ввозе акцизный налог в размере 22 000 драмов за каждую тонну, по части товарных остатков дизельного топлива, ввезенного до 31 декабря 2017 года включительно и имеющегося у налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2018 года, по смыслу статьи 92 Кодекса считается зачитываемой (вычитываемой) суммой акцизного налога и включается в представляемый для отчетного периода января месяца 2018 года единый расчет налога на добавленную стоимость и акцизного налога, как сумма акцизного налога, выделенного в декларации по части ввезенного на территорию Республики Армения сырья, и в случае обоснования по результатам осуществляемой в установленном разделом 17 Кодекса порядке проверки или обследования зачисляется на единый счет. С целью обеспечения применения настоящей части налогоплательщики обязаны исчислить товарные остатки дизельного топлива по состоянию на 1 января 2018 года и информацию о них, согласно утвержденной налоговым органом форме, представить в налоговый орган до 20 января 2018 года включительно.".

 

Статья 116. В статье 451 Кодекса:

1) части 4 и 5 после слов "до 1 января 2014 года" дополнить словами "и с целью исчисления сумм амортизационных отчислений нематериальных активов";

2) пункт 1 части 5 после слов "по части соответствующих основных средств" дополнить словами ", с учетом также расходов капитального характера, осуществленных на соответствующее основное средство и нематериальный актив в период с 1 января 2014 года до 1 января 2018 года, и результатов переоценки, осуществленной в установленном Законом порядке,";

3) дополнить частью 5.1 следующего содержания:

”5.1. По смыслу применения части 3 статьи 121 Кодекса с целью классификации и учета осуществленных на основные средства и нематериальные активы расходов в качестве расходов капитального или текущего характера, — положения частей 4 и 5 настоящей статьи не применимы. ;

4) часть 7 изложить в следующей редакции:

”7. Относящиеся к отчетным периодам до 1 января 2014 года уплаченные и незачтенные из фактической суммы налога на прибыль суммы минимального налога на прибыль, зачитываются из относящихся к отчетным периодам после 1 января 2018 года сумм фактического налога на прибыль резидента- плательщика налога на прибыль, превышающих суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за данный отчетный период.”.

 

Статья 117. В части 8 статьи 456 Кодекса цифру "8" заменить цифрой "7".

 

Статья 118. Дополнить статью 457 Кодекса частью 6 следующего содержания:

"6. Организации, индивидуальные предприниматели и нотариусы, не применяющие по состоянию на день вступления Кодекса в силу контрольно-кассовых машин, отправляющих в налоговый орган посредством сетевой связи сведения относительно итоговой суммы денежных расчетов, осуществленных в течение дня (за исключением плательщиков налога с оборота) до предусмотренного частью 5 настоящей статьи срока в течение первых пяти рабочих дней каждого месяца по установленной Правительством Республики Армения форме предоставляют в налоговый орган по месту их учета сведения об общих суммах денежных расчетов, осуществленных каждой контрольно-кассовой машиной в течение предыдущего месяца. До предусмотренного частью 5 настоящей статьи срока плательщики налога с оборота квартальные сведения об общих суммах денежных расчетов, осуществленных каждой контрольно-кассовой машиной, включают в расчет налога с оборота, представляемый в налоговый орган в установленном порядке.”.

 

Статья 119. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, за исключением случаев, предусмотренных частями 1-5 настоящей статьи.

1. Пункт 6 статьи 33 настоящего Закона вступает в силу со дня вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

2. Подпункт "б" пункта 1 статьи 26, пункты 2 и 4 статьи 28, подпункт "а" пункта 1, пункт 3 статьи 29, статья 47, пункт 2 статьи 70, подпункты "а" и "в" пункта 1 и пункт 3 статьи 71, статья 72, пункт 2 статьи 74, пункт 2 статьи 75, статья 77, пункты 3 и 4 статьи 82, пункты 3 и 4 статьи 83, статья 90, статья 95 и статья 108 настоящего Закона вступают в силу с 1 июля 2018 года. До вступления в силу подпункта "а" пункта 1 и части 3 статьи 29, пункта 2 статьи 70, подпунктов "а" и "в" пункта 1 и пункт 3 статьи 71, статьи 72, пункта 2 статьи 74, пункта 2 статьи 75, статьи 77, пунктов 3 и 4 статьи 82, пунктов 3 и 4 статьи 83 настоящего Закона, организации и индивидуальные предприниматели, считающиеся в течение 2018 года плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания продолжают считаться плательщиком налога на добавленную стоимость до конца 2018 года. Осуществляющие деятельность в сфере общественного питания организации и индивидуальные предприниматели в течение 2018 года уплачивают патентный налог и считаются плательщиками патентного налога за отчетный период (периоды) до 1 июля 2018 года. Включенные во второе полугодие 2018 года суммы патентного налога, уплаченные до 1 июля 2018 года на какой-либо отчетный период по смыслу статьи 281 Налогового кодекса Республики Армения зачисляются на единый счет в течение второго полугодия 2018 года.

3. Подпункт "г" пункта 1 и пункт 4 статьи 71 поправка настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2019 года.

4. Статья 61 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2018 года и применяется:

1) в отношении приобретенных у застройщика (государства или общины) после 1 января 2018 года квартир или жилых домов;

2) в отношении полученных после 1 января 2018 года ипотечных кредитов, направленных на строительство индивидуального жилого дома.

5. Пункт 2 статьи 111, пункт 3 статьи 112 поправкаи статья 113 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2018 года и действуют до 1 января 2019 года.

6. Суммы подоходного налога, исчисленного (удержанного) по части дивидендов, полученных иностранными гражданами и лицами без гражданства после 1 января 2017 года по части доходов, причисляемых к периодам до 1 января 2017 года, считаются переплатами, — в случае представления соответствующего уточненного расчета.

7. Установленные частью 1 статьи 390 Кодекса товары, для которых до 1 января 2018 года законодательством не было установлено правовое требование маркировки гербовыми знаками, и которые были приобретены до 1 января 2018 года лицами, не являющимися непосредственно производителем или непосредственно импортером, и как товарный остаток имеющиеся у них в наличии по состоянию на 1 января 2018 года, могут быть реализованы без маркировки гербовыми знаками до 31 марта 2018 года включительно лицами, не являющимися непосредственно производителем или непосредственно импортером реализующими подлежащие обязательной маркировке товары.

 

Президент
Республики Армения

С. Саргсян


29 декабря 2017 года
Ереван
ЗР-266-Н

 

 

 

pin
ՀՀ 21.12.2017
N ЗР-266-Н օրենք