050.0371.270112
ԳՐԱՆՑՎԱԾ Է
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
ԱՐԴԱՐԱԴԱՏՈՒԹՅԱՆ ՆԱԽԱՐԱՐՈՒԹՅԱՆ ԿՈՂՄԻՑ
«27» 01 2012 Թ.
ՊԵՏԱԿԱՆ ԳՐԱՆՑՄԱՆ ԹԻՎ 05012045
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԿԵՆՏՐՈՆԱԿԱՆ ԲԱՆԿԻ ԽՈՐՀՈՒՐԴ
ՈՐՈՇՈՒՄ
20 դեկտեմբերի 2011 թվականի թիվ 371-Ն
«ՆԵՐԴՐՈՒՄԱՅԻՆ ԸՆԿԵՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՀՐԱՊԱՐԱԿՎՈՂ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՕՐԻՆԱԿԵԼԻ ՁԵՎԵՐԸ» ԵՎ «ՆԵՐԴՐՈՒՄԱՅԻՆ ԸՆԿԵՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՀՐԱՊԱՐԱԿՎՈՂ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՀԱՇՎԵՏՎՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՕՐԻՆԱԿԵԼԻ ՁԵՎԵՐԻ ԼՐԱՑՄԱՆ ՑՈՒՑՈՒՄՆԵՐԸ» ՀԱՍՏԱՏԵԼՈՒ ԵՎ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԿԵՆՏՐՈՆԱԿԱՆ ԲԱՆԿԻ ԽՈՐՀՐԴԻ 2008 ԹՎԱԿԱՆԻ ԴԵԿՏԵՄԲԵՐԻ 30-Ի ԹԻՎ 374-Ն ՈՐՈՇՈՒՄՆ ՈՒԺԸ ԿՈՐՑՐԱԾ ՃԱՆԱՉԵԼՈՒ ՄԱՍԻՆ
(5-րդ մաս)
76. Աշխարհագրական կենտրոնացումներ: Ներդրումային ընկերության ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների աշխարհագրական կենտրոնացումների վերլուծությունը ներկայացվում է սույն աղյուսակով նախատեսված տեսքով.
Հաշվետու ժամանակաշրջան
._____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ|Հայաստանի |Անկախ |Տնտեսական |Ոչ |Ըն-|
| | |Հանրապետություն|պետություն|համագործակ-|ՏՀԶԿ |դա-|
| | | | ների |ցության և |երկր-|մե-|
| | | |համագործակ|զարգացման |ներ |նը |
| | | | |կազմակեր- | | |
| | | |ցության |պության | | |
| | | |(այսուհետ`|(այսուհետ` | | |
| | | |ԱՊՀ) |ՏՀԶԿ) | | |
| | | |երկրներ |երկրներ | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|1.|Ակտիվներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|1)|Կանխիկ դրամական | | | | | |
| |միջոցներ և | | | | | |
| |մնացորդներ | | | | | |
| |Կենտրոնական | | | | | |
| |բանկում | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|2)|Պահանջներ բանկերի| | | | | |
| |և այլ | | | | | |
| |ֆինանսական | | | | | |
| |կազմակերպություն-| | | | | |
| |ների նկատմամբ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|3)|Շահույթի կամ | | | | | |
| |վնասի միջոցով | | | | | |
| |վերաչափվող իրական| | | | | |
| |արժեքով հաշվառվող| | | | | |
| |ֆինանսական | | | | | |
| |ակտիվներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|4)|Հաճախորդների | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | |
| |պահանջներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|5)|Վաճառքի համար | | | | | |
| |մատչելի | | | | | |
| |ֆինանսական | | | | | |
| |ակտիվներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|6)|Մինչև մարման | | | | | |
| |ժամկետը պահվող | | | | | |
| |ներդրումներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|7)|Այլ ակտիվներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|8)|Ընդամենը ակտիվներ| | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|2.|Պարտավորություն- | | | | | |
| |ներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|1)|Պարտավորություն- | | | | | |
| |ներ բանկերի և | | | | | |
| |այլ ֆինանսական | | | | | |
| |կազմակերպություն-| | | | | |
| |ների նկատմամբ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|2)|Պարտավորություն- | | | | | |
| |ներ հաճախորդների | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|3)|Ընդամենը | | | | | |
| |պարտավորություն- | | | | | |
| |ներ | | | | | |
|__|_________________|_______________|__________|___________|_____|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | | |
._____________________________________________________________________.
Նախորդ ժամանակաշրջան
._____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ |Հայաս-|ԱՊՀ |ՏՀԶԿ |Ոչ ՏՀԶԿ|Ըն-|
| | |տանի |երկր-|երկր-|երկրներ|դա-|
| | |Հանրա-|ներ |ներ | |մե-|
| | |պետու-| | | |նը |
| | |թյուն | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|1.|Ակտիվներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|1)|Կանխիկ դրամական միջոցներ և | | | | | |
| |մնացորդներ Կենտրոնական բանկում | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|2)|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|3)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով հաշվառվող| | | | | |
| |ֆինանսական ակտիվներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|4)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|5)|Վաճառքի համար մատչելի ֆինանսական | | | | | |
| |ակտիվներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|6)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | | |
| |ներդրումներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|7)|Այլ ակտիվներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|8)|Ընդամենը ակտիվներ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|2.|Պարտավորություններ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|1)|Պարտավորություններ բանկերի և այլ | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|3)|Ընդամենը պարտավորություններ | | | | | |
|__|___________________________________|______|_____|_____|_______|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | | |
._____________________________________________________________________.
77. Շուկայական ռիսկ: Շուկայական ռիսկի բացահայտումները տրվում են սույն հավելվածի 78-90 կետերով նախատեսված կարգով:
78. Շուկայական ռիսկի վերլուծություն: Այս ծանոթագրությունում բացահայտվում է շուկայական ռիսկի նկատմամբ զգայունությունը, որը ներառում է հաշվետու ամսաթվի դրությամբ շուկայական պարամետրերի «հնարավոր փոփոխությունների» ազդեցությունը, այն մեթոդները և ենթադրությունները, որոնք արվել են տվյալ վերլուծության պատրաստման համար: Ընդ որում, սույն կետի իմաստով` «հնարավոր փոփոխությունների» տակ հասկացվում է այն տնտեսական միջավայրի դիտարկումը, որում գործում է ներդրումային ընկերությունը` գնահատելու համար, թե հաշվետու ժամանակաշրջանում ինչպիսի փոփոխություններ են հնարավոր:
79. Եթե նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանում շուկայական ռիսկի նկատմամբ զգայունության վերլուծության մեթոդներում և ենթադրություններում կատարվել են փոփոխություններ, ապա բացահայտվում են այդ փոփոխությունների իրականացման պատճառները:
80. Շուկայական ռիսկի վերլուծության ծանոթագրությունում բացահայտվում են շուկայական ռիսկի բոլոր կենտրոնացումները (օրինակ` ըստ արժույթի, տնտեսության ճյուղերի, տարածաշրջանների, գործընկերոջ, այլ), և ինչպես է ղեկավարությունը որոշում այդպիսի ռիսկերի կենտրոնացումները:
81. Շուկայական ռիսկի բացահայտումներում ներկայացվում են`
1) շուկայական ռիսկի ներդրումային ընկերության սեփական սահմանումը,
2) շուկայական ռիսկի չափման և գնահատման մեթոդները,
3) մոդելների նկարագրությունը (առկայության դեպքում),
4) շուկայական ռիսկի թույլատրելի մակարդակի որոշումը` ռիսկի քանակական վերլուծություն և ռիսկի քանակական գնահատական,
5) շուկայական ռիսկի կարգավորումը` շուկայական ռիսկի ազդեցության նվազման կամ չեզոքացման ուղղությամբ աշխատանքները (օրինակ` ածանցյալ ֆինանսական գործիքների կիրառումը):
82. Շուկայական ռիսկի վերլուծության ծանոթագրությամբ ներկայացվում են շուկայական ռիսկի հիմնական բաղադրիչների` տոկոսադրույքի, արտարժույթի փոխարժեքի, բաժնային գործիքների գնային տատանումներից առաջացող ռիսկերի վերլուծությունները: Վերլուծությունները կարող են ներկայացվել նաև գրաֆիկական պատկերմամբ:
83. Եթե առկա են այնպիսի գործոններ, որոնք ընդգրկված չեն զգայունության վերլուծության մոդելում, սակայն կարող են ազդել վերջնական արդյունքի վրա, ապա այդ փաստը լրացուցիչ բացահայտվում է:
84. Արտարժութային ռիսկ: Ներդրումային ընկերության կողմից ներկայացվում է ներդրումային ընկերության արտարժութային ռիսկի վերլուծությունն ըստ ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների.
Հաշվետու ժամանակաշրջան
.____________________________________________________________________.
| | |Հայաս-|I խմբի|II խմբի|Ըն-|
| | |տանի |արտար-|արտար- |դա-|
| | |Հանրա-|ժույթ |ժույթ |մե-|
| | |պետու-| | |նը-|
| | |թյան | | | |
| | |դրամ | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1.|Ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1)|Կանխիկ դրամական միջոցներ և մնացորդներ | | | | |
| |Կենտրոնական բանկում | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2)|Պահանջներ բանկերի և այլ ֆինանսական | | | | |
| |կազմակերպությունների նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով վերաչափվող | | | | |
| |իրական արժեքով հաշվառվող ֆինանսական | | | | |
| |ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|4)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|5)|Վաճառքի համար մատչելի ֆինանսական | | | | |
| |ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|6)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | |
| |ներդրումներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|7)|Այլ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|8)|Ընդամենը ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2.|Պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1)|Պարտավորություններ բանկերի և այլ | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3)|Այլ պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|4)|Ընդամենը պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | |
.____________________________________________________________________.
Նախորդ ժամանակաշրջան
.____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ |Հայաս-|I խմբի|II խմբի|Ըն-|
| | |տանի |արտար-|արտար- |դա-|
| | |Հանրա-|ժույթ |ժույթ |մե-|
| | |պետու-| | |նը-|
| | |թյան | | | |
| | |դրամ | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1.|Ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1)|Կանխիկ դրամական միջոցներ և մնացորդներ | | | | |
| |Կենտրոնական բանկում | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2)|Պահանջներ բանկերի և այլ ֆինանսական | | | | |
| |կազմակերպությունների նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով վերաչափվող | | | | |
| |իրական արժեքով հաշվառվող ֆինանսական | | | | |
| |ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|4)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|5)|Վաճառքի համար մատչելի ֆինանսական | | | | |
| |ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|6)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | |
| |ներդրումներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|7)|Այլ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|8)|Ընդամենը ակտիվներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2.|Պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1)|Պարտավորություններ բանկերի և այլ | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3)|Այլ պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|4)|Ընդամենը պարտավորություններ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | |
.____________________________________________________________________.
85. «I խմբի արտարժույթի» կազմը: Արտարժույթի առաջին խմբի մեջ մտնում են ՍԴՌ-ը, ՍԴՌ-ի զամբյուղի մեջ մտնող արտարժույթները (ԱՄՆ-ի դոլարը, եվրոն, ճապոնական իենը և անգլիական ֆունտ ստեռլինգը), շվեյցարական ֆրանկը, կանադական դոլարը, շվեդական կրոնը, դանիական կրոնը, ավստրալիական դոլարը և բանկային ոսկին:
86. «II խմբի արտարժույթի» կազմը: Արտարժույթի երկրորդ խմբի մեջ մտնում են այլ արտարժույթները:
87. Ներդրումային ընկերության կողմից ներկայացվում է ներդրումային ընկերության արտարժութային ռիսկի վերլուծությունն ըստ ածանցյալ ֆինանսական գործիքների տեսակների.
.____________________________________________________________________.
| |Ածանցյալ ֆինանսական գործիքների |Հայաս-|I խմբի|II խմբի|Ըն-|
| |տեսակները |տանի |արտար-|արտար- |դա-|
| | |Հանրա-|ժույթ |ժույթ |մե-|
| | |պետու-| | |նը-|
| | |թյան | | | |
| | |դրամ | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|1.|Ֆյուչերսային գործիքների գծով | | | | |
| |- պարտավորություններ | | | | |
| |- պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|2.|Ֆորվարդային գործիքների գծով | | | | |
| |- պարտավորություններ | | | | |
| |- պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|3.|Օպցիոնների գծով | | | | |
| |- պարտավորություններ | | | | |
| |- պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|4.|Սվոպերի գծով | | | | |
| |- պարտավորություններ | | | | |
| |- պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|5.|Այլ ածանցյալ գործիքների գծով | | | | |
| |- պարտավորություններ | | | | |
| |- պահանջներ | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|6.|Զուտ դիրք ըստ ածանցյալ ֆինանսական | | | | |
| |գործիքների | | | | |
|__|_______________________________________|______|______|_______|___|
|7.|Զուտ բաց դիրք (նախորդ աղյուսակում | | | | |
| |ստացված «Զուտ դիրք» տողի տվյալներից | | | | |
| |հանվում են «Զուտ դիրք ըստ ածանցյալ | | | | |
| |ֆինանսական գործիքների» տողի | | | | |
| |համապատասխան տվյալները) | | | | |
.____________________________________________________________________.
Ներդրումային ընկերությունը ներկայացնում է արտարժույթի փոխարժեքի տատանումների ռիսկի կառավարման մեխանիզմները (օրինակ` առանձին արտարժույթների գծով բաց դիրքի և ընդհանուր բաց դիրքի գումարների սահմանաչափերի սահմանում, ածանցյալ ֆինանսական գործիքների կիրառում, այլ):
88. Տոկոսադրույքի ռիսկ: Տոկոսադրույքի փոփոխությունն ուղղակիորեն ազդում է ներդրումային ընկերության տոկոսադրույքի ռիսկի, ակտիվների ու պարտավորությունների հետ կապված դրամական միջոցների հոսքի և նրանց իրական արժեքի վրա: Այդ պատճառով, ակտիվների և պարտավորությունների տոկոսադրույքների վերանայման ժամկետայնության վերլուծությունը թույլ է տալիս ֆինանսական հաշվետվություններն օգտագործողներին վերլուծել ներդրումային ընկերության տոկոսադրույքի ռիսկը և, հետևաբար, ակնկալվող օգուտները կամ վնասները:
89. Ներդրումային ընկերությունը ներկայացնում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ տոկոսաբեր/տոկոսակիր ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների վերլուծությունն ըստ տոկոսադրույքների վերանայման ժամկետների.
Հաշվետու ժամանակաշրջան
.____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ |մին-|1-ից|3-ից|6-ից|1-ից|5 |
| | |չև |մին-|մին-|մին-|մին-|տա- |
| | |1 |չև |չև |չև |չև |րուց |
| | |ամիս|3 |6 |1 |5 |ավելի|
| | | |ամիս|ամիս|տարի|տարի| |
| | |____|____|____|____|____|_____|
| | |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |
| | |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |
| | |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |
| | |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |
| | |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |
| | |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |
| | | |ու| |ու| |ու| |ու| |ու| |ու |
| | | |յ | |յ | |յ | |յ | |յ | |յ |
| | | |թ | |թ | |թ | |թ | |թ | |թ |
| | | |ո | |ո | |ո | |ո | |ո | |ո |
| | | |վ | |վ | |վ | |վ | |վ | |վ |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1.|Տեղաբաշխված միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1)|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | | | | | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | | | | | | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ավանդներ | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ, | | | | | | | | | | | | |
| |այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | | | | | | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով | | | | | | | | | | | | |
| |հաշվառվող և վաճառքի համար մատչելի| | | | | | | | | | | | |
| |ֆինանսական ակտիվներ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- երկարաժամկետ պարտքային գործիքներ| | | | | | | | | | | | |
| |- կարճաժամկետ պարտքային գործիքներ | | | | | | | | | | | | |
| |- բաժնային գործիքներ | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|4)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | | | | | | | | | |
| |ներդրումներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|5)|Տեղաբաշխված այլ միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|6)|Ընդամենը | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2.|Պարտավորություններ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1)|բանկերի և այլ ֆինանսական | | | | | | | | | | | | |
| |կազմակերպությունների նկատմամբ, | | | | | | | | | | | | |
| |այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- վարկեր | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | | | | | | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3)|Ներդրումային ընկերության կողմից | | | | | | | | | | | | |
| |թողարկված արժեթղթեր, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- փոխարկելի արժեթղթեր | | | | | | | | | | | | |
| |- հիփոթեքային պարտատոմսեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ պարտատոմսեր | | | | | | | | | | | | |
| |- ստորադաս փոխառություններ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|4)|Ներգրաված այլ միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|5)|Ընդամենը | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | | | | | | | | | |
.____________________________________________________________________.
Նախորդ ժամանակաշրջան
.____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ |մին-|1-ից|3-ից|6-ից|1-ից|5 |
| | |չև |մին-|մին-|մին-|մին-|տա- |
| | |1 |չև |չև |չև |չև |րուց |
| | |ամիս|3 |6 |1 |5 |ավելի|
| | | |ամիս|ամիս|տարի|տարի| |
| | |____|____|____|____|____|_____|
| | |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |դ|ա |
| | |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |ր|ր |
| | |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |ա|տ |
| | |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |մ|ա |
| | |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |ո|ր |
| | |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |վ|ժ |
| | | |ու| |ու| |ու| |ու| |ու| |ու |
| | | |յ | |յ | |յ | |յ | |յ | |յ |
| | | |թ | |թ | |թ | |թ | |թ | |թ |
| | | |ո | |ո | |ո | |ո | |ո | |ո |
| | | |վ | |վ | |վ | |վ | |վ | |վ |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1.|Տեղաբաշխված միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1)|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | | | | | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | | | | | | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ավանդներ | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ, | | | | | | | | | | | | |
| |այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | | | | | | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով | | | | | | | | | | | | |
| |հաշվառվող և վաճառքի համար մատչելի| | | | | | | | | | | | |
| |ֆինանսական ակտիվներ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- երկարաժամկետ պարտքային գործիքներ| | | | | | | | | | | | |
| |- կարճաժամկետ պարտքային գործիքներ | | | | | | | | | | | | |
| |- բաժնային գործիքներ | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|4)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | | | | | | | | | |
| |ներդրումներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|5)|Տեղաբաշխված այլ միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|6)|Ընդամենը | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2.|Պարտավորություններ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|1)|Պարտավորություններ բանկերի և այլ | | | | | | | | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | | | | | | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- վարկեր | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | | | | | | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3)|Ներդրումային ընկերության կողմից | | | | | | | | | | | | |
| |թողարկված արժեթղթեր, այդ թվում` | | | | | | | | | | | | |
| |- փոխարկելի արժեթղթեր | | | | | | | | | | | | |
| |- այլ պարտատոմսեր | | | | | | | | | | | | |
| |- ստորադաս փոխառություններ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|4)|Ներգրաված այլ միջոցներ | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|5)|Ընդամենը | | | | | | | | | | | | |
|__|__________________________________|_|__|_|__|_|__|_|__|_|__|_|___|
|3.|Զուտ դիրք | | | | | | | | | | | | |
.____________________________________________________________________.
90. Ներդրումային ընկերության կողմից ներկայացվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ տոկոսաբեր/տոկոսակիր ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների համար գործող միջին տոկոսադրույքները.
._____________________________________________________________________.
| |ՀՈԴՎԱԾԻ ԱՆՎԱՆՈՒՄԸ |Հաշվետու |Նախորդ հաշվետու|
| | |ժամանակաշրջանի |ժամանակաշրջանի |
| | |տոկոսադրույքներ|տոկոսադրույքներ|
| | |_______________|_______________|
| | |Հայաս-|Արտար- |Հայաս-|Արտար- |
| | |տանի |ժույթ |տանի |ժույթ |
| | |Հանրա-| |Հանրա-| |
| | |պետու-| |պետու-| |
| | |թյան | |թյան | |
| | |դրամ | |դրամ | |
| | |______|________|______|________|
| | |% |% |% |% |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|1.|Ակտիվներ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|1)|Մնացորդներ Կենտրոնական բանկում | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|2)|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | |
| |նկատմամբ, այդ թվում` | | | | |
| |- ռեպո համաձայնագրեր | | | | |
| |- սվոպ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|3)|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|4)|Շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով | | | | |
| |հաշվառվող և վաճառքի համար մատչելի| | | | |
| |ֆինանսական ակտիվներ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|5)|Մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | |
| |ներդրումներ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|2.|Պարտավորություններ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|1)|Պարտավորություններ բանկերի և այլ | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|2)|Պարտավորություններ հաճախորդների | | | | |
| |նկատմամբ | | | | |
|__|__________________________________|______|________|______|________|
|3)|Պարտավորություններ ներդրումային | | | | |
| |ընկերության կողմից թողարկված | | | | |
| |արժեթղթերի գծով | | | | |
| | | | | | |
._____________________________________________________________________.
91. Գնային ռիսկ: Այս ծանոթագրությունում ներկայացվում են`
1) գնային ռիսկի ներդրումային ընկերության սեփական սահմանումը,
2) գնային ռիսկին ներդրումային ընկերության ենթարկվածության վերլուծությունները,
3) գնային ռիսկի կառավարման մեխանիզմները:
92. Իրացվելիության ռիսկ: Այս ծանոթագրությունում ներկայացվում են.
1) իրացվելիության ռիսկի ներդրումային ընկերության սեփական սահմանումը,
2) իրացվելիության ռիսկի չափման և գնահատման մոդելների նկարագրությունը,
3) իրացվելիության ռիսկի թույլատրելի մակարդակի որոշումը` ռիսկի քանակական վերլուծություն և ռիսկի քանակական գնահատական,
4) իրացվելիության ռիսկի կարգավորումը` իրացվելիության ռիսկի ազդեցության նվազման կամ չեզոքացման ուղղությամբ աշխատանքները:
93. Իրացվելիության ռիսկի բացահայտման ծանոթագրությունում ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների պայմանագրային ժամկետների բացահայտումներից բացի անհրաժեշտ է բացահայտել իրացվելիության ռիսկի կառավարման ներդրումային ընկերության կողմից օգտագործվող մեթոդները:
94. Իրացվելիության ռիսկի բացահայտման ծանոթագրությունում ներկայացվում է ներդրումային ընկերության ֆինանսական ակտիվների և պարտավորությունների բաշխումը` ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվության ամսաթվից մինչև պայմանագրերում նշված մարմանը մնացած ժամկետների: Ընդ որում, լողացող վճարումով և ֆիքսված ստացումով տոկոսային սվոպերը ժամկետայնության վերլուծության ժամանակ ընդգրկվում են զուտ գումարով, միայն, եթե դրամական հոսքերի փոխանակումը տեղի է ունենալու զուտ հիմունքով: Իսկ արժութային սվոպը ժամկետայնության վերլուծության մեջ ընդգրկվում է համախառն դրամական հոսքերով:
Հաշվետու ժամանակաշրջան
._____________________________________________________________________.
| |ԱԿՏԻՎՆԵՐ | Մարմանը մնացել է |Ան- |Ըն-|
| | |_________________________|ժամ-|դա-|
| | |մին-|1-3 |3-6 |6-12|1 տա-|կետ-|մե-|
| | |չև |ամիս|ամիս|ամիս|րուց | |նը |
| | |1 | | | |ավելի| | |
| | |ամիս| | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|1.|Կանխիկ և կանխիկին հավասարեցված| | | | | | | |
| |դրամական միջոցներ, մնացորդներ | | | | | | | |
| |Կենտրոնական բանկում | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|2.|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների| | | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|3.|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ| | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|4.|Արժեթղթեր, այդ թվում` | | | | | | | |
| |- շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով | | | | | | | |
| |հաշվառվող | | | | | | | |
| |- վաճառքի համար մատչելի | | | | | | | |
| |- մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | | | | |
| |- ռեպո | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|5.|Այլ պահանջներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|6.|Հետհաշվեկշռային պայմանական | | | | | | | |
| |ակտիվներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|7.|Պայմանագրային պահանջներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|8.|Ընդամենը | | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
._____________________________________________________________________.
| |ՊԱՐՏԱՎՈՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ | Մարմանը մնացել է |Ան- |Ըն-|
| | |_________________________|ժամ-|դա-|
| | |մին-|1-3 |3-6 |6-12|1 տա-|կետ-|մե-|
| | |չև |ամիս|ամիս|ամիս|րուց | |նը |
| | |1 | | | |ավելի| | |
| | |ամիս| | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|1.|Պարտավորություններ բանկերի և | | | | | | | |
| |այլ ֆինանսական | | | | | | | |
| |կազմակերպությունների նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|2.|Պարտավորություններ հաճախորդների| | | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|3.|Պարտավորություններ ներդրումային| | | | | | | |
| |ընկերության կողմից թողարկված | | | | | | | |
| |արժեթղթերի գծով | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|4.|Այլ պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|5.|Հետհաշվեկշռային պայմանական | | | | | | | |
| |պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|6.|Պայմանագրային | | | | | | | |
| |պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|7.|Ընդամենը | | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
Նախորդ ժամանակաշրջան
._____________________________________________________________________.
| |ԱԿՏԻՎՆԵՐ | Մարմանը մնացել է |Ան- |Ըն-|
| | |_________________________|ժամ-|դա-|
| | |մին-|1-3 |3-6 |6-12|1 տա-|կետ-|մե-|
| | |չև |ամիս|ամիս|ամիս|րուց | |նը |
| | |1 | | | |ավելի| | |
| | |ամիս| | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|1.|Կանխիկ և կանխիկին հավասարեցված| | | | | | | |
| |դրամական միջոցներ, մնացորդներ | | | | | | | |
| |Կենտրոնական բանկում | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|2.|Պահանջներ բանկերի և այլ | | | | | | | |
| |ֆինանսական կազմակերպությունների| | | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|3.|Հաճախորդների նկատմամբ պահանջներ| | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|4.|Արժեթղթեր, այդ թվում` | | | | | | | |
| |- շահույթի կամ վնասի միջոցով | | | | | | | |
| |վերաչափվող իրական արժեքով | | | | | | | |
| |հաշվառվող | | | | | | | |
| |- վաճառքի համար մատչելի | | | | | | | |
| |- մինչև մարման ժամկետը պահվող | | | | | | | |
| |- ռեպո | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|5.|Այլ պահանջներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|6.|Հետհաշվեկշռային պայմանական | | | | | | | |
| |ակտիվներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|7.|Պայմանագրային պահանջներ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|8.|Ընդամենը | | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
._____________________________________________________________________.
| |ՊԱՐՏԱՎՈՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ | Մարմանը մնացել է |Ան- |Ըն-|
| | |_________________________|ժամ-|դա-|
| | |մին-|1-3 |3-6 |6-12|1 տա-|կետ-|մե-|
| | |չև |ամիս|ամիս|ամիս|րուց | |նը |
| | |1 | | | |ավելի| | |
| | |ամիս| | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|1.|Պարտավորություններ բանկերի և | | | | | | | |
| |այլ ֆինանսական | | | | | | | |
| |կազմակերպությունների նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|2.|Պարտավորություններ հաճախորդների| | | | | | | |
| |նկատմամբ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|3.|Պարտավորություններ ներդրումային| | | | | | | |
| |ընկերության կողմից թողարկված | | | | | | | |
| |արժեթղթերի գծով | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|4.|Այլ պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|5.|Հետհաշվեկշռային պայմանական | | | | | | | |
| |պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|6.|Պայմանագրային | | | | | | | |
| |պարտավորություններ | | | | | | | |
|__|_______________________________|____|____|____|____|_____|____|___|
|7.|Ընդամենը | | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
---------------------------------------------------
ԻՐՏԵԿ - շարունակությունը հաջորդ մասերում