040.0937.180815
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԿԱՌԱՎԱՐՈՒԹՅՈՒՆ
ՈՐՈՇՈՒՄ
13 օգոստոսի 2015 թվականի N 937-Ն
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԿԱՌԱՎԱՐՈՒԹՅԱՆ 2013 ԹՎԱԿԱՆԻ ՓԵՏՐՎԱՐԻ 7-Ի N 99-Ն ՈՐՈՇՄԱՆ ՄԵՋ ՓՈՓՈԽՈՒԹՅՈՒՆ ԿԱՏԱՐԵԼՈՒ ՄԱՍԻՆ
Հայաստանի Հանրապետության կառավարությունը որոշում է.
i
1. Հայաստանի Հանրապետության կառավարության 2013 թվականի փետրվարի 7-ի «Հայաստանի Հանրապետության ֆինանսների նախարարության աշխատակազմի աուդիտորական գործունեության հսկողության տեսչության կողմից իրականացվող աուդիտորական գործունեության մասին նորմատիվ իրավական ակտերի պահանջների կատարման հսկողության ստուգաթերթը հաստատելու մասին» N 99-Ն որոշման 1-ին կետով հաստատված հավելվածը շարադրել նոր խմբագրությամբ` համաձայն հավելվածի:
2. Սույն որոշումն ուժի մեջ է մտնում պաշտոնական հրապարակմանը հաջորդող օրվանից:
ՍՏՈՐԱԳՐՎԵԼ Է ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ՎԱՐՉԱՊԵՏԻ ԿՈՂՄԻՑ
2015 ԹՎԱԿԱՆԻ ՕԳՈՍՏՈՍԻ 18-ԻՆ
Հավելված
ՀՀ կառավարության
2015 թվականի օգոստոսի 13-ի
N 937-Ն որոշման
ՍՏՈՒԳԱԹԵՐԹ N___ ԱՈՒԴԻՏՈՐԱԿԱՆ ԳՈՐԾՈՒՆԵՈՒԹՅԱՆ ՄԱՍԻՆ ՆՈՐՄԱՏԻՎ ԻՐԱՎԱԿԱՆ ԱԿՏԵՐԻ ՊԱՀԱՆՋՆԵՐԻ ԿԱՏԱՐՄԱՆ ՀՍԿՈՂՈՒԹՅԱՆ
Ստուգման սկիզբը Ստուգման ավարտը
20 թ. _____________ ________ 20 թ. _____________ ________
(տարեթիվը, ամիսը, ամսաթիվը) (տարեթիվը, ամիսը, ամսաթիվը)
Ստուգման հիմքն է _____________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Ստուգման ենթակա հարցերի շրջանակը` համաձայն NN 1 և 2 ձևերի __________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Ստուգվող աուդիտ իրականացնող անձի`
անվանումը ________________________________________
գտնվելու վայրը ___________________________________
լիցենզիան տալու ամսաթիվը _________________________
լիցենզիայի համարը ________________________________
այլ կոնտակտային տվյալներ _________________________
ՀՎՀՀ-ի ծածկագիրը` GGGGGGGG
Ստուգումն իրականացնող պաշտոնատար անձինք`
______________________________________________________________________
(պաշտոնը)
______________________________________________________________________
(ազգանունը, անունը, հայրանունը)
______________________________________________________________________
(պաշտոնը)
______________________________________________________________________
(ազգանունը, անունը, հայրանունը)
______________________________________________________________________
(պաշտոնը)
______________________________________________________________________
(ազգանունը, անունը, հայրանունը)
Ստուգվող աուդիտ իրականացնող անձի ղեկավար կամ
լիազորված անձ _________________________________ _____________________
(ազգանունը, անունը, հայրանունը) (ստորագրությունը)
Ձև N 1
ՀԱՐՑԱՇԱՐ
ԱՈՒԴԻՏ ԻՐԱԿԱՆԱՑՆՈՂ ԱՆՁԱՆՑ ԿՈՂՄԻՑ ԱՈՒԴԻՏՈՐԱԿԱՆ ԳՈՐԾՈՒՆԵՈՒԹՅԱՆ ՄԱՍԻՆ ՆՈՐՄԱՏԻՎ ԻՐԱՎԱԿԱՆ ԱԿՏԵՐԻ ՊԱՀԱՆՋՆԵՐԻ ԿԱՏԱՐՄԱՆ
._____________________________________________________________________.
|NN |Հարցը |Ա |Ոչ|Չ/պ|Կշի-|Մեկնա-|Հարցի համար հիմք |
|ը/կ | |յ | | |ռը |բանու-|հանդիսացող |
| | |ո | | | |թյուն-|իրավական նորմը |
| | | | | | |ները | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
| 1 | 2 | 3| 4| 5 | 6 | 7 | 8 |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|1. |Աուդիտ իրականացնող անձի | | | | 5 | |«Լիցենզավորման |
| |կողմից լիցենզիա ստանալու| | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |ժամանակ ներկայացված` | | | | | |37-րդ հոդվածի |
| |լիցենզավորմանը վերաբերող| | | | | |1-ին մասի 1-ին |
| |փաստաթղթերը, արդյոք, | | | | | |կետ |
| |զե՞րծ են եղել էական | | | | | | |
| |նշանակություն ունեցող | | | | | | |
| |կեղծ կամ խեղաթյուրված | | | | | | |
| |տեղեկատվությունից: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|2. |Լիցենզիայի պայման | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |ապահովող պահանջներին | | | | | |գործունեության |
| |առնչվող կամ դրանք | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |հիմնավորող փաստաթղթերում| | | | | |26-րդ հոդված |
| |առկա տեղեկությունը | | | | | | |
| |համապատասխանու՞մ է, | | | | | | |
| |արդյոք, ՀՀ ֆինանսների | | | | | | |
| |նախարարություն | | | | | | |
| |ներկայացված | | | | | | |
| |տեղեկությանը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|3. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Աուդիտորական |
| |լիցենզիա չունեցող, այդ | | | | | |գործունեության |
| |թվում` նոր ստեղծվող կամ | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |լիցենզիայի | | | | | |5-րդ հոդվածի 1-ին|
| |գործողությունը | | | | | |մաս |
| |դադարեցված | | | | | | |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | | |
| |«աուդիտ», «աուդիտոր», | | | | | | |
| |«աուդիտորական» բառերն իր| | | | | | |
| |անվանման մեջ 6 ամսվանից | | | | | | |
| |ավելի ժամկետով | | | | | | |
| |չօգտագործելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|4. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |գործունեությունից և | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |օրենքով սահմանված | | | | | |12-րդ հոդվածի |
| |թույլատրելի | | | | | |1-ին մաս |
| |ծառայություններից բացի | | | | | | |
| |ձեռնարկատիրական որևէ | | | | | | |
| |այլ գործունեությամբ | | | | | | |
| |չզբաղվելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|5. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 4 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտ իրականացնող անձի | | | | | |գործունեության |
| |կողմից օրենքով սահմանված| | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |դեպքերում աուդիտորական | | | | | |12-րդ հոդվածի |
| |ծառայություն | | | | | |4-րդ մաս |
| |չիրականացվելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|6. |Աուդիտ իրականացնող անձը | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |վարու՞մ է, արդյոք, իր | | | | | |գործունեության |
| |կողմից կնքված | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |պայմանագրերի | | | | | |18-րդ հոդվածի |
| |գրանցամատյան` ՀՀ | | | | | |2-րդ մասի «է» |
| |կառավարության կողմից | | | | | |կետ, ՀՀ |
| |սահմանված կարգով | | | | | |կառավարության |
| |(ժամանակագրական առումով`| | | | | |2005 թվականի |
| |հերթականությունը, | | | | | |փետրվարի 3-ի |
| |ծառայությունների | | | | | |N 122-Ն որոշում |
| |մատուցման ժամկետները և | | | | | | |
| |այլն): | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|7. |Լիազորված մարմին | | | | 3 | |ՀՀ կառավարության |
| |ներկայացված եռամսյակային| | | | | |2005 թվականի |
| |հաշվետվություններում | | | | | |փետրվարի 3-ի |
| |արտացոլված | | | | | |N 122-Ն որոշմամբ |
| |տեղեկատվությունը | | | | | |հաստատված կարգի |
| |համապատասխանու՞մ է, | | | | | |2-րդ և 4-րդ |
| |արդյոք, աուդիտ | | | | | |կետեր, ՀՀ |
| |իրականացնող անձանց | | | | | |կառավարության |
| |կողմից կնքված | | | | | |2012 թվականի |
| |պայմանագրերի | | | | | |հունվարի 26-ի |
| |գրանցամատյանում գրանցված| | | | | |N 82-Ն որոշում |
| |տեղեկատվությանը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|8. |Գրանցման ենթակա բոլոր | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |պայմանագրե՞րն են, | | | | | |գործունեության |
| |արդյոք, գրանցվել | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |գրանցամատյանում: | | | | | |18-րդ հոդվածի |
| | | | | | | |2-րդ մասի «է» |
| | | | | | | |կետ, ՀՀ |
| | | | | | | |կառավարության |
| | | | | | | |2005 թվականի |
| | | | | | | |փետրվարի 3-ի |
| | | | | | | |N 122-Ն որոշմամբ |
| | | | | | | |հաստատված կարգի |
| | | | | | | |1-ին կետ |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|9. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |ծառայությունների | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |իրականացման լիցենզիայի | | | | | |27-րդ հոդվածի |
| |գործողությունը կասեցված | | | | | |5-րդ մաս, |
| |լինելու | | | | | |«Լիցենզավորման |
| |ժամանակահատվածում աուդիտ| | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |իրականացնող անձի կողմից | | | | | |34-րդ հոդվածի |
| |աուդիտորական | | | | | |2-րդ և 3-րդ |
| |ծառայություն | | | | | |մասեր |
| |չիրականացվելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|10. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |լիցենզիայի պահանջներից | | | | | |գործունեության |
| |որևէ մեկի խախտման | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |դեպքում լիցենզիայի | | | | | |18-րդ հոդվածի «ե»|
| |գործողությունը | | | | | |կետ |
| |կասեցնելու նպատակով | | | | | | |
| |լիազորված մարմնին | | | | | | |
| |30-օրյա ժամկետում գրավոր| | | | | | |
| |տեղեկացնելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|11. |Պահպանվե՞լ են, արդյոք, | | | | 4 | |«Աուդիտորական |
| |առանց լիցենզիայի | | | | | |գործունեության |
| |աուդիտորական | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |ծառայություն | | | | | |6-րդ հոդվածի 4-րդ|
| |չիրականացնելու, ինչպես | | | | | |մաս |
| |նաև աուդիտորական | | | | | | |
| |ծառայություններն առնվազն| | | | | | |
| |մեկ աուդիտորի կողմից | | | | | | |
| |իրականացվելու | | | | | | |
| |պահանջները: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|12. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտ իրականացնող անձի | | | | | |գործունեության |
| |կողմից աուդիտի և | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |հարակից ծառայությունների| | | | | |13-րդ հոդվածի |
| |փաստաթղթավորումը | | | | | |1-ին մաս, ՀՀ |
| |աուդիտորական միջազգային | | | | | |կառավարության |
| |ստանդարտներին | | | | | |2011 թվականի |
| |համապատասխան | | | | | |դեկտեմբերի 29-ի |
| |իրականացվելու պահանջը: | | | | | |N 1931-Ն որոշմամբ|
| | | | | | | |հաստատված ԱՄՍ-ներ|
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|13. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |եզրակացությունները, | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |աուդիտորական | | | | | |13-րդ հոդվածի |
| |հաշվետվությունները, | | | | | |4-րդ մաս |
| |աուդիտորի աշխատանքային | | | | | | |
| |փաստաթղթերը և աուդիտի | | | | | | |
| |անցկացման հետ կապված այլ| | | | | | |
| |փաստաթղթեր Հայաստանի | | | | | | |
| |Հանրապետության | | | | | | |
| |օրենսդրությամբ սահմանված| | | | | | |
| |կարգով, բայց ոչ պակաս, | | | | | | |
| |քան աուդիտի անցկացմանը | | | | | | |
| |հաջորդող հինգ տարվա | | | | | | |
| |ընթացքում պահպանելու | | | | | | |
| |պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|14. |Պահպանվե՞լ են, արդյոք, | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |եզրակացությունն առնվազն | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |երկու օրինակից | | | | | |14-րդ հոդվածի |
| |կազմվելու, աուդիտի | | | | | |2-րդ մասի 2-րդ |
| |անցկացման համար | | | | | |պարբերություն |
| |պատասխանատու աուդիտորի | | | | | | |
| |կողմից ստորագրվելու և | | | | | | |
| |աուդիտ իրականացնող անձի | | | | | | |
| |ղեկավարի ստորագրությամբ | | | | | | |
| |հաստատվելու պահանջները: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|15. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |ծառայությունների | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |իրականացումից | | | | | |18-րդ հոդվածի |
| |հրաժարվելու և | | | | | |2-րդ մասի «գ.1» |
| |պայմանագիրը վաղաժամկետ | | | | | |կետ |
| |լուծելու դեպքում դրանց | | | | | | |
| |պատճառների մասին | | | | | | |
| |լիազորված մարմնին | | | | | | |
| |սահմանված ժամկետներում | | | | | | |
| |տեղեկացնելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|16. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Աուդիտորական |
| |տուգանքի կիրառումից հետո| | | | | |գործունեության |
| |3 տարվա ընթացքում | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |միևնույն տուգանքի | | | | | |31.3-րդ հոդվածի |
| |կիրառման համար հիմք | | | | | |3-րդ մաս |
| |հանդիսացող խախտումը | | | | | | |
| |չշարունակելու կամ | | | | | | |
| |այդպիսի նոր խախտում | | | | | | |
| |թույլ չտալու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|17. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |«Աուդիտորական |
| |հավաստի աուդիտորական | | | | | |գործունեության |
| |եզրակացություն | | | | | |մասին» ՀՀ օրենքի |
| |ներկայացնելու պահանջը: | | | | | |15-րդ հոդվածի |
| | | | | | | |1-ին մաս |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|18. |Պահպանվե՞լ են, արդյոք, | | | | 4 | |ՀՀ կառավարության |
| |աուդիտորների վարքագծին | | | | | |2005 թվականի |
| |ներկայացվող պահանջները: | | | | | |ապրիլի 21-ի |
| | | | | | | |N 499-Ն որոշում |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|19. |Ապահովվե՞լ է, արդյոք, | | | | 5 | |ՀՀ կառավարության |
| |աուդիտի որակի | | | | | |2011 թվականի |
| |վերահսկողության | | | | | |դեկտեմբերի 29-ի |
| |համակարգի կանոնների և | | | | | |N 1931-Ն որոշմամբ|
| |ընթացակարգերի | | | | | |հաստատված ՈՎՄՍ 1 |
| |համապատասխանությունը | | | | | | |
| |որակի վերահսկողության | | | | | | |
| |միջազգային | | | | | | |
| |ստանդարտներին: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|20. |Պահպանվե՞լ են, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |իր` փողերի լվացման և | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |ահաբեկչության հնարավոր | | | | | |օրենքի 4-րդ |
| |ու առկա ռիսկերը | | | | | |հոդված |
| |բացահայտելու և | | | | | | |
| |գնահատելու և | | | | | | |
| |բացահայտված ռիսկերի | | | | | | |
| |արդյունավետ կառավարման | | | | | | |
| |ու զսպման | | | | | | |
| |քաղաքականություն, | | | | | | |
| |վերահսկման մեխանիզմներ, | | | | | | |
| |ընթացակարգեր ունենալու, | | | | | | |
| |ինչպես նաև պարբերաբար, | | | | | | |
| |բայց ոչ ուշ, քան տարեկան| | | | | | |
| |մեկ անգամ հնարավոր և | | | | | | |
| |առկա ռիսկերը վերանայելու| | | | | | |
| |պահանջները: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|21. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից` | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |անշարժ գույքի | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |առուվաճառք, հաճախորդի | | | | | |օրենքի 6-րդ |
| |գույքի կառավարում, | | | | | |հոդվածի 2-րդ և |
| |բանկային և արժեթղթային | | | | | |4-րդ մասեր |
| |հաշիվների կառավարում, | | | | | | |
| |իրավաբանական անձանց | | | | | | |
| |հիմնադրման, | | | | | | |
| |գործունեության կամ | | | | | | |
| |կառավարման համար գույքի | | | | | | |
| |տրամադրում, իրավաբանական| | | | | | |
| |անձանց հիմնադրման, | | | | | | |
| |գործունեության կամ | | | | | | |
| |կառավարման | | | | | | |
| |գործառույթների | | | | | | |
| |իրականացում, ինչպես նաև | | | | | | |
| |իրավաբանական անձանց | | | | | | |
| |կանոնադրական (բաժնեհավաք| | | | | | |
| |և այլն) կապիտալում | | | | | | |
| |բաժնեմասի | | | | | | |
| |(մասնակցության, փայի և | | | | | | |
| |այլն) օտարում | | | | | | |
| |(ձեռքբերում), կամ | | | | | | |
| |իրավաբանական անձանց | | | | | | |
| |անվանական կամ շուկայական| | | | | | |
| |արժեքով բաժնետոմսերի | | | | | | |
| |(բաժնեմասերի, փայերի և | | | | | | |
| |այլն) օտարում | | | | | | |
| |(ձեռքբերում) | | | | | | |
| |իրականացնելու դեպքում | | | | | | |
| |կասկածելի գործարքի կամ | | | | | | |
| |գործարար հարաբերության | | | | | | |
| |վերաբերյալ ՀՀ | | | | | | |
| |կենտրոնական բանկին | | | | | | |
| |հաշվետվություն | | | | | | |
| |տրամադրելու պահանջը` | | | | | | |
| |անկախ դրանցում | | | | | | |
| |ներգրավված գումարի | | | | | | |
| |չափից: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|22. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |գործարքը կամ գործարար | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |հարաբերությունը | | | | | |օրենքի 7-րդ |
| |կասկածելի չորակելու | | | | | |հոդվածի 3-րդ մաս |
| |դեպքում` կատարված | | | | | | |
| |հիմնավորումները, | | | | | | |
| |եզրահանգումները, | | | | | | |
| |վերլուծության ընթացքը և | | | | | | |
| |արդյունքները | | | | | | |
| |փաստաթղթավորելու և | | | | | | |
| |սահմանված կարգով ու | | | | | | |
| |ժամկետում պահպանելու | | | | | | |
| |պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|23. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |լիցենզավորմանը հաջորդող | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |մեկամսյա ժամկետում` | | | | | |օրենքի 9-րդ |
| |սահմանված կարգով ՀՀ | | | | | |հոդվածի 5-րդ մաս |
| |կենտրոնական բանկում | | | | | | |
| |հաշվառվելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|24. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |«Փողերի լվացման և | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |ահաբեկչության | | | | | |օրենքի 10-րդ |
| |ֆինանսավորման դեմ | | | | | |հոդվածի 1-ին մասի|
| |պայքարի մասին» ՀՀ օրենքի| | | | | |6-րդ կետ |
| |պատշաճ իրականացմանն | | | | | | |
| |ուղղված ՀՀ կենտրոնական | | | | | | |
| |բանկի կողմից տրված | | | | | | |
| |հանձնարարականների | | | | | | |
| |կատարման պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|25. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |հաճախորդի պատշաճ | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |ուսումնասիրություն | | | | | |օրենքի 16-րդ, |
| |իրականացնելու պահանջը, | | | | | |17-րդ և 18-րդ |
| |ինչպես նաև` հաճախորդի | | | | | |հոդվածներ, Փողերի|
| |պատշաճ | | | | | |լվացման և |
| |ուսումնասիրություն | | | | | |ահաբեկչության |
| |իրականացնելիս` ռիսկի | | | | | |ֆինանսավորման |
| |կառավարման այնպիսի | | | | | |կանխարգելման |
| |ընթացակարգեր ունենալու | | | | | |ոլորտում |
| |պահանջը, որոնք | | | | | |սահմանվող |
| |կբացահայտեն և կգնահատեն| | | | | |նվազագույն |
| |հնարավոր կամ առկա | | | | | |պահանջների |
| |ռիսկերը և կապահովեն | | | | | |վերաբերյալ |
| |ռիսկերին համարժեք | | | | | |կանոնակարգի |
| |միջոցների ձեռնարկումը: | | | | | |21-43-րդ կետեր |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|26. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |գործարքի կամ գործարար | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |հարաբերության ավարտից | | | | | |օրենքի 22-րդ |
| |հետո 5 տարվա ընթացքում | | | | | |հոդված |
| |«Փողերի լվացման և | | | | | | |
| |ահաբեկչության | | | | | | |
| |ֆինանսավորման դեմ | | | | | | |
| |պայքարի մասին» ՀՀ | | | | | | |
| |օրենքով պահանջվող | | | | | | |
| |տեղեկությունների | | | | | | |
| |(ներառյալ` փաստաթղթերի) | | | | | | |
| |պահպանման պահանջը` անկախ| | | | | | |
| |նրանից, թե գործարքը կամ | | | | | | |
| |գործարար հարաբերությունը| | | | | | |
| |շարունակվե՞լ, թե՞ | | | | | | |
| |դադարեցվել է: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|27. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 3 | |«Փողերի լվացման |
| |10-ից ավելի աշխատող | | | | | |և ահաբեկչության |
| |ունեցող աուդիտորական | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |փողերի լվացման և | | | | | |օրենքի 23-րդ և |
| |ահաբեկչության | | | | | |25-րդ հոդվածներ |
| |ֆինանսավորման | | | | | | |
| |կանխարգելմանն ուղղված | | | | | | |
| |ներքին իրավական ակտեր | | | | | | |
| |(քաղաքականություն, | | | | | | |
| |հայեցակարգ, կարգ, կանոն,| | | | | | |
| |կանոնակարգ, ընթացակարգ, | | | | | | |
| |հրահանգ կամ այլ) | | | | | | |
| |ունենալու պահանջը և ՀՀ | | | | | | |
| |կենտրոնական բանկի | | | | | | |
| |սահմանած դեպքերում ու | | | | | | |
| |հաճախականությամբ ներքին | | | | | | |
| |աուդիտ («Փողերի լվացման | | | | | | |
| |և ահաբեկչության | | | | | | |
| |ֆինանսավորման դեմ | | | | | | |
| |պայքարի մասին» ՀՀ | | | | | | |
| |օրենքով նախատեսված | | | | | | |
| |պարտականությունների ու | | | | | | |
| |գործառույթների պատշաճ | | | | | | |
| |իրականացումը | | | | | | |
| |վերստուգելու համար) | | | | | | |
| |իրականացնելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|28. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |ներքին դիտարկումների | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |մարմին, ինչպես նաև ՀՀ | | | | | |օրենքի 24-րդ |
| |կենտրոնական բանկի կողմից| | | | | |հոդված |
| |սահմանված կարգով և | | | | | | |
| |մասնագիտական | | | | | | |
| |համապատասխանության | | | | | | |
| |չափանիշների հիման վրա | | | | | | |
| |որակավորում ունեցող | | | | | | |
| |ներքին դիտարկումների | | | | | | |
| |մարմնի աշխատող ունենալու| | | | | | |
| |պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|29. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |գործարքի կամ գործարար | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |հարաբերության | | | | | |օրենքի 27-րդ |
| |իրականացումը մերժելու | | | | | |հոդվածի 1-ին և |
| |կամ դադարեցնելու և | | | | | |2-րդ մասեր |
| |գործարքը կամ գործարար | | | | | | |
| |հարաբերությունը | | | | | | |
| |կասկածելի դիտարկելու | | | | | | |
| |պահանջը, երբ հնարավոր չէ| | | | | | |
| |նույնականացնել | | | | | | |
| |հաճախորդին (լիազորված | | | | | | |
| |անձին, իրական շահառուին)| | | | | | |
| |և պարզել նրա | | | | | | |
| |ինքնությունը, պարզել | | | | | | |
| |հաճախորդի գործարար | | | | | | |
| |բնութագիրը, ճշտել | | | | | | |
| |գործարար հարաբերության | | | | | | |
| |նպատակը և նախատեսվող | | | | | | |
| |բնույթը կամ ՀՀ | | | | | | |
| |կենտրոնական բանկի կողմից| | | | | | |
| |ստացվել է գործարքի կամ | | | | | | |
| |գործարար հարաբերության | | | | | | |
| |իրականացման մերժման կամ | | | | | | |
| |դադարեցման | | | | | | |
| |հանձնարարական: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|30. |Պահպանվե՞լ է, արդյոք, | | | | 2 | |«Փողերի լվացման |
| |աուդիտորական | | | | | |և ահաբեկչության |
| |կազմակերպության կողմից | | | | | |ֆինանսավորման դեմ|
| |Միավորված ազգերի | | | | | |պայքարի մասին» ՀՀ|
| |կազմակերպության | | | | | |օրենքի 28-րդ |
| |անվտանգության խորհրդի | | | | | |հոդվածի 1-ին, |
| |բանաձևերով կամ դրանց | | | | | |2-րդ և 6-րդ |
| |համաձայն հրապարակված` | | | | | |մասեր |
| |ահաբեկչության հետ կապված| | | | | | |
| |անձանց ցանկերում | | | | | | |
| |ներառված անձանց հետ | | | | | | |
| |գործարքի կամ գործարար | | | | | | |
| |հարաբերության ժամանակ | | | | | | |
| |ահաբեկչության հետ կապված| | | | | | |
| |անձանց ուղղակիորեն կամ | | | | | | |
| |անուղղակիորեն պատկանող | | | | | | |
| |կամ նրանց կողմից | | | | | | |
| |վերահսկվող գույքն | | | | | | |
| |անմիջապես և առանց նշված| | | | | | |
| |անձանց նախապես | | | | | | |
| |տեղեկացնելու սառեցնելու | | | | | | |
| |և գործարքը կամ գործարար| | | | | | |
| |հարաբերությունն | | | | | | |
| |անմիջապես կասկածելի | | | | | | |
| |որակելու և կասկածելի | | | | | | |
| |գործարքի կամ գործարար | | | | | | |
| |հարաբերության վերաբերյալ| | | | | | |
| |ՀՀ կենտրոնական բանկին | | | | | | |
| |հաշվետվություն | | | | | | |
| |տրամադրելու պահանջը: | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
Հարցաշարում «Այո», «Ոչ» և «Չ/պ» պատասխանների նշանակությունը
._________________________________________________________________.
|1. |«Այո»` այո, առկա է, համապատասխանում է, | V | | |
| |բավարարում է | | | |
|___|_________________________________________________|___|___|___|
|2. |«Ոչ»` ոչ, առկա չէ, չի համապատասխանում, չի | | V | |
| |բավարարում | | | |
|___|_________________________________________________|___|___|___|
|3. |«Չ/պ»` չի պահանջվում, չի վերաբերվում | | | V |
._________________________________________________________________.
Ձև N 2
ՀԱՐՑԱՇԱՐ
ՄԱՍՆԱԳԻՏԱՑՎԱԾ ԿԱՌՈՒՅՑԻ ԿՈՂՄԻՑ ԱՈՒԴԻՏՈՐՆԵՐԻ ՈՐԱԿԱՎՈՐՄԱՆ ՄԱՍԻՆ ՆՈՐՄԱՏԻՎ ԻՐԱՎԱԿԱՆ ԱԿՏԵՐԻ ՊԱՀԱՆՋՆԵՐԻ ԿԱՏԱՐՄԱՆ
._____________________________________________________________________.
|NN |Հարցը |Ա |Ոչ|Չ/պ|Կշի-|Մեկնա-|Հարցի համար հիմք |
|ը/կ | |յ | | |ռը |բանու-|հանդիսացող |
| | |ո | | | |թյուն-|իրավական նորմը |
| | | | | | |ները | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
| 1 | 2 | 3| 4| 5 | 6 | 7 | 8 |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|1. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 5 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, հավատարմագրման | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |պայմաններից կամ | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |պահանջներից որևէ մեկը | | | | | |9-րդ կետ |
| |չխախտելու պահանջը, | | | | | | |
| |ինչպես նաև իր կողմից | | | | | | |
| |լիազորված մարմին | | | | | | |
| |հավատարմագրման համար | | | | | | |
| |ներկայացված | | | | | | |
| |փաստաթղթերում առկա | | | | | | |
| |տեղեկությունները | | | | | | |
| |համապատասխանու՞մ են, | | | | | | |
| |արդյոք, իրականությանը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|2. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 20 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, վկայականն այլ | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |անձանց օգտագործման | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |չտալու, չօտարելու և | | | | | |24-րդ կետ |
| |չգրավադրելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|3. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 5 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, իր անվանման կամ | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |գտնվելու վայրի փոփոխման | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |դեպքում սահմանված կարգով| | | | | |29-րդ կետ |
| |և ժամկետներում | | | | | | |
| |վկայականի | | | | | | |
| |վերաձևակերպման համար | | | | | | |
| |լիազորված մարմին դիմում | | | | | | |
| |ներկայացնելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|4. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 20 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, նախազգուշացման | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |մասին պատշաճ ձևով | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |տեղեկացվելու օրվանից | | | | | |35-րդ կետ |
| |սահմանված ժամկետում | | | | | | |
| |նախազգուշացման համար | | | | | | |
| |հիմք հանդիսացած | | | | | | |
| |խախտումները վերացնելու | | | | | | |
| |և դրա մասին հիմնավորող | | | | | | |
| |փաստաթղթերը լիազոր | | | | | | |
| |մարմին ներկայացնելու | | | | | | |
| |պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|5. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 10 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, աուդիտորական | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |գործունեության | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |օրենսդրության պահանջների| | | | | |36-րդ կետ |
| |այնպիսի խախտումներ թույլ| | | | | | |
| |չտալու պահանջը, որոնց | | | | | | |
| |հետևանքով ուղղակի | | | | | | |
| |սպառնալիք է առաջացել | | | | | | |
| |պետական և հասարակական | | | | | | |
| |անվտանգության, | | | | | | |
| |հասարակական կարգի, | | | | | | |
| |անձանց կյանքի, | | | | | | |
| |առողջության կամ բարքերի,| | | | | | |
| |ինչպես նաև այլոց | | | | | | |
| |իրավունքների, | | | | | | |
| |ազատությունների, պատվի | | | | | | |
| |կամ բարի համբավի | | | | | | |
| |նկատմամբ: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|6. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 20 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, նախազգուշացման | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |մասին որոշումն | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |անբողոքարկելի դառնալուց | | | | | |34-րդ կետ, 37-րդ |
| |հետո մեկ տարվա ընթացքում| | | | | |կետի 3-րդ ենթակետ|
| |կրկին նույն խախտումը | | | | | | |
| |չկատարելու պահանջը: | | | | | | |
|____|________________________|__|__|___|____|______|_________________|
|7. |Մասնագիտացված կառույցի | | | | 20 | |ՀՀ կառավարության |
| |կողմից պահպանվե՞լ է, | | | | | |2008 թվականի |
| |արդյոք, իր | | | | | |օգոստոսի 14-ի |
| |գործունեությունը | | | | | |N 1007-Ն որոշման |
| |կասեցված լինելու | | | | | |36-րդ կետ, 37-րդ |
| |ընթացքում այդ | | | | | |կետի 5-րդ ենթակետ|
| |գործունեությունը կամ այդ| | | | | | |
| |գործունեության առանձին | | | | | | |
| |գործառույթներ, կամ | | | | | | |
| |գործողություններ | | | | | | |
| |չիրականացնելու պահանջը: | | | | | | |
._____________________________________________________________________.
Հարցաշարում «Այո», «Ոչ» և «Չ/պ» պատասխանների նշանակությունը
._________________________________________________________________.
|1. |«Այո»` այո, առկա է, համապատասխանում է, | V | | |
| |բավարարում է | | | |
|___|_________________________________________________|___|___|___|
|2. |«Ոչ»` ոչ, առկա չէ, չի համապատասխանում, չի | | V | |
| |բավարարում | | | |
|___|_________________________________________________|___|___|___|
|3. |«Չ/պ»` չի պահանջվում, չի վերաբերվում | | | V |
._________________________________________________________________.